动态跟踪考核在预算执行中的优化作用——一个会计分析框架.pdf
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1、中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 9 动态跟踪考核在预算执行中的优化作用一个会计分析框架 舒桂熔 遂宁经济技术开发区企业发展服务中心,四川 遂宁 629000 摘要:摘要:动态预算管理是企业保持健康运行的重要管理方法之一。本论文将从会计的角度分析动态跟踪考核在预算执行过程中的作用;并建立一个会计分析框架;以及时发现和解决预算执行过程中的问题。文章将讨论如何通过动态分析、监控和信息反馈来增强预算的执行效率;并提供一个实用的会计工具和方法;以支持组织在预算执行中实现更高的均衡性和有效性。关键词:关键词:动态跟踪;预算执行;会计分析;信息反馈;执行效率;。中图分类号:中图分类号:D630.1 1
2、 概述 1.1 背景介绍 在当今经济环境中,预算管理是企业和组织成功运作的核心要素之一。有效的预算管理不仅可以促进资源的合理配置,还可以增强企业的竞争力,通过合理的财务计划支持其战略目标。然而,在预算执行过程中,组织往往面临各种问题和挑战。一些常见的问题包括成本超支、收入预测不准确、资源分配不当以及缺乏及时的信息反馈和调整机制。这些问题可能会导致预算偏离实际情况,从而影响组织的经营效率和效果。1.2 研究目的 鉴于预算执行中的这些常见问题,本研究旨在探讨动态跟踪考核在优化预算执行中的作用。通过动态跟踪考核,组织可以及时发现和解决预算执行过程中的问题,从而提高预算的准确性和可靠性。本研究的目的是
3、提供一个有效的工具和方法,以帮助组织在预算执行中实现更高的均衡性和有效性。1.3 研究方法 为了深入了解动态跟踪考核在优化预算执行中的作用,本研究将采用会计分析、案例研究、定量和定性分析等方法。会计分析将用于揭示预算管理的基本原理和概念,案例研究将用于展示动态跟踪考核在实际场景中的应用,而定量和定性分析将用于评估动态跟踪考核对预算执行的影响。2 文献回顾 2.1 预算执行与绩效管理的相关理论 预算执行是一个组织按照既定预算计划执行和管理资源的过程。在管理学和会计学中,已有大量理论研究探讨了预算执行与绩效管理之间的关系。其中,经典的“PDGA 循环”模型认为,预算绩效管理计划,即确定预算绩效目标
4、并评估绩效目标的科学性和合理性,根据评估结果做出预算批复与否的决定。预算绩效目标管理作为预算绩效管理的基础。预算执行与绩效评估相辅相成,通过反馈机制促进组织的效率和效果。此外,张平1的“绩效管理模型”强调了目标设定、资源配置和绩效评估在预算执行中的作用。这些理论共同表明,有效的预算执行对于绩效管理至关重要。图 1 预算指标体系 2.2 动态跟踪考核的概念和重要性 动态跟踪考核是一种在预算执行过程中,通过持中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 10 续监测、分析和评估的方式,对组织的资源配置和执行效果进行管理的方法。它重视及时发现和解决问题,以适应不断变化的环境和需求。动态跟踪考核的重要性在于,
5、它能够增强预算的灵活性,提高组织的响应速度,从而增强预算执行的效果。2.3 以往在动态跟踪考核方面的研究 在动态跟踪考核方面,以往的研究主要集中在不同行业和环境下的应用,以及其对预算执行和绩效管理的影响。例如,杨胜军在其著作“加工制造业的动态成本管理模式分析”中探讨了动态管理在制造业中的应用。而刘俊勇2和王化成2则通过平衡计分卡的概念,展示了动态跟踪考核在绩效管理中的作用。2.4 研究意义 尽管以往的研究对动态跟踪考核有了一定的探讨,但在如何构建一个具体的会计分析框架以支持动态跟踪考核方面,仍然还没有很明确的研究内容。此外,关于动态跟踪考核在不同类型的组织和环境下的适用性,也缺乏深入的分析。本
6、研究旨在研究并进一步丰富相关的理论策略,通过建立一个会计分析框架,深入探讨动态跟踪考核在预算执行过程中的优化作用。3 动态跟踪考核的会计分析框架 3.1 定义与核心要素 动态跟踪考核的会计分析框架是一种通过持续分析、监控和信息反馈来增强预算执行效率的管理工具。分析是对预算执行数据的理解和解读,用于发现问题和机会;监控则是对预算执行的持续跟踪和观察,以确保执行的正确性;信息反馈是将分析和监控的结果反馈给决策者,以实现预算的调整和优化;数据库对比即定期采集绩效运行信息并汇总,及时掌握绩效目标的完成情况和进度;执行口即预算执行的相关部门。在动态跟踪考核流程中,财政关联人通过对预算执行的分析、监控和信
7、息反馈,并和数据库多次汇总的信息进行对比,反馈给执行口。当绩效运行情况与预期绩效目标发生偏离时,执行口的人要及时采取措施予以纠正,情况严重的,需要暂缓或上报预算执行。图 2 动态跟踪考核的会计分析框架 3.2 框架构建 首先,数据收集与处理是构建框架的基础,包括收集预算执行数据,对数据进行清理和整理。然后,需要设定监控指标与考核标准,以评估预算执行的效果。最后,建立信息反馈机制,将分析和监控的结果及时反馈给决策者,以实现预算的动态调整。3.3 框架应用 该框架在预算执行过程中的应用示例包括三部分。分析预算执行数据,发现成本超支或收入预测不准的问题;通过监控指标和考核标准,评估预算执行的效果;通
8、过信息反馈机制,向决策者反馈预算执行情况,以实现预算的调整和优化。这个过程有助于增强预算的执行效率。3.4 框架的限制与优势 框架的优势在于,它可以帮助组织及时发现和解决预算执行问题,增强预算的灵活性,提高预算执行效率。然而,它也存在一些限制,例如,数据收集与处理可能会遇到时间和资源的限制,监控指标和考核标准的设定可能会受到主观性的影响,而信息反馈机制的有效性则依赖于组织的决策制度和文化。4 案例分析 4.1 案例选择标准与来源 案例的选择基于其能够充分展示动态跟踪考核在绩效管理中的作用和重要性。本案例来自四川省 A 区关于全面实施预算绩效管理的工作开展情况,具有典型性和代表性,还可以展示绩效
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