对建筑行业资金监管模式的研究.pdf
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1、技术协作信息2023(9)总第 1490 期对建筑行业资金监管模式的研究王宏杰青岛地铁集团有限公司第二建设分公司摘要:自改革开放以来,我国经济经历了 40 余年的高速发展,基础设施建设投资在国民经济中的占比越来越大。基础设施建设投资的特点是建设周期长、投资规模大,且投资的直接收益与投资规模不匹配,民间资本的投资意愿不高,政府在投资中仍然占主导地位。基础设施投资主要以地方财政资金作为资本金,同时通过地方平台公司为主体举借债务资金,以上资金是基础设施建设资金的主要来源。在以往的基础设施建设过程中,往往更注重工程进度,忽略了资金管理,导致工程完工后存在拖欠施工单位和供应商款项等问题。究其原因,很大程
2、度上是建设资金在使用过程中缺乏监管,导致建设资金存在被挪用以及资金使用效率低下等问题。因此,对工程建设资金进行监管,合理调配以及使用建设资金,保障建设资金合规使用,提高资金使用效率,可以使资源的配置更有效率。关键词:建筑行业;资金监管模式;研究财会实务一、资金监管面临的问题(一)建设单位对资金监管的重视程度不足建设单位往往将管理的重点放在工程进度、工艺创新以及安全质量等与工程建设直接相关的方面。在管理中不注重资金管理,不能协调好质量、进度与资金之间的关系,建设资金被挪用的风险较高。建设资金在使用过程中缺乏管理,建设单位未重视监督建设资金的流向,这样无法确定建设资金是否全部用于相关项目的建设,导
3、致工程项目的资金经常被施工单位调配使用,影响了工程的进度和质量。例如,同一供应商同时为同一施工单位的多个项目供货,当 A 项目的资金不足时,施工单位可能会用 B项目的资金垫付 A 项目的欠款,由于同时为 A 和 B两个项目服务,所以这种资金转移实际上已经造成了建设资金的挪用或流失。(二)资金管理模式仍停留在初级阶段基础设施建设项目具有投资金额较大、投资周期较长、投资回收期长等特点。目前,全国各地的建设单位对建设资金管理的重点仍然停留在“融资+支付”方面,对于资金监管投入的资源不足,施工合同中没有列明资金监管的相关条款,管理过程中也没有建立相关的管理办法,更加没有调动第三方银行参与资金监管。如果
4、没有合同和相关制度作为支撑,则无法对施工单位实施有效的资金监管,也无法调动施工单位的积极性,降低了在建设资金被挪用时进行干预和管理的效率。(三)未建立全过程资金监管体系目前,国内除对商品房预售进行资金监管外,并未对基础设施建设项目的资金监管制定具体的法律法规,上级部门也无相关的法规要求对建设资金的使用进行监管。所以,各地的建设公司和平台公司对于资金监管的要求不尽相同。有些建设单位仅要求施工单位开立监管账户,开户后不再管理后续资金收支事宜;有些建设单位只对施工单位的资金使用情况进行线下抽查;有些建设单位只要求施工单位对大额资金支付进行报备。以上的资金监管措施都是对资金监管的某个环节进行控制,存在
5、监管覆盖面不够、监管针对性不强等问题,没有对建设资金的使用进行全过程的监督,很难对建设资金实施有效监管,无法防范建设资金被挪用或转移的风险。二、如何建立新的资金监管模式资金监管要做到全过程监管,就要建立事前培训、事中审批、事后检查的三位一体的监管制度和方法,使建设单位的监管权限与监管职责相匹配,及时发现并弥补建设资金使用过程中出现的风险点,保障工程项目的资金安全和提高资金使用效率。(一)建立资金监管相关制度首先,在合同中列明资金监管的相关条款,从制窑窑技术协作信息2023(9)总第 1490 期度上明确资金监管的权限和范围。明确工程项目建设资金的使用均属于建设单位的监管范围,避免过去建设单位向
6、施工单位拨付资金后出现的“监管真空”现象。再由建设单位组织施工单位以及第三方监管银行签订资金监管协议,开立资金监管账户,将银行纳入监管体系,从银行端控制施工单位的资金收支,实现对建设资金的“全过程监管”,更好地防范和处置建设资金使用中出现的资金流失风险。(二)搭建资金监管系统以提高监管效率在资金监管过程中,施工单位进行合同备案以及资金支付审批需要经常往返于建设单位与监管银行,耗费了大量的时间,降低了施工单位资金支付的效率。人类早在 21 世纪初,就进入了信息化时代,2023 年,由微软投资的 OpenAI 创造的大语言模型ChatGPT,开启了人工智能的新篇章。与之相比,传统的线下资金审核已不
7、再适应时代的需要,如何创新资金监管模式,提升建设单位、施工单位以及监管银行的监管效率,是一个亟待解决的问题。因此,建设单位应当搭建线上资金监管系统,使施工单位的合同备案和资金支付审批通过资金监管系统进行,施工单位从发起资金支付流程到监管银行最终付款,全部由线上完成。这样可以大大缩短施工单位在建设单位和监管银行之间往来的里程时间和审批时间,做到让信息多跑路,让人员少跑路。(三)实行合同备案制度要求施工单位将其为工程项目签订的各类合同提交至建设单位进行备案,建设单位通过审阅施工单位的合同,检查施工单位是否存在违法分包行为、是否存在使用不合格供应商的情况、是否存在不属于工程项目的合同。通过合同备案掌
8、握施工单位的劳务分包单位、专业分包单位、供应商等项目合作方的实际情况,为穿透式监管打下基础。(四)实行资金支付审批检查施工单位是否存在相互拆借资金、资金归集、资金挪用等情况,借助大数据和信息化手段,通过资金监管系统对施工单位的资金支付进行穿透式监管。在资金监管系统设置数据分析功能以及数据统计功能,对施工单位的资金支付以及资金余额等信息进行统计和分析。根据项目进度分析施工单位的资金支付进度与项目建设工期是否匹配,根据收款单位分析施工单位的资金流向,从而掌握施工单位对供应商以及分包单位的支付进度,提高资金的使用效率。三、资金监管中需要关注的事项(一)加大对中小企业的结算力度通过资金监管制定统一的建
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