房地产企业税务筹划风险的有效防范.pdf
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1、理财周刊MONEYWEEKLY061Aug 15/2023房地产企业税务筹划风险的有效防范作为我国的传统行业,房地产在市场经济占据着较为重要的地位。但是随着近年来的逐步发展,房地产行业的发展步调逐渐放缓。为更好地适应如今我国宏观政策对房地产行业的调控以及愈加激烈的市场竞争,房地产企业需要在生产经营中更加关注其财税风险。基于此,本文在梳理房地产企业税务筹划意义时,对当前房地产企业税务筹划存在的风险简单论述,并就如何更好地防范税务筹划风险进行探究。随着当前市场经济的深入改革,企业在发展中也面临着更加复杂的环境,其管理者也对财务工作中的税务筹划有了更为深刻的认识。在企业发展中,税务筹划是一种非常有效
2、的节税方式,通过统筹企业税务以及业务,并制定相应的实施方案,能够有效降低企业税收压力。然而在政府宏观调控以及企业自身条件等因素约束下,房地产企业在税务筹划中也面临着更多风险,企业需要增强税务筹划风险意识,在全面了解风险管理的情况下采取更加有效的风险防范策略,为有效实施税务筹划提供助力。房地产企业税务筹划的意义我国更倾向于对财务风险的研究,而对税务风险的研究较少,且大多数企业在风险防范中依然将财务风险控制视为较为重要的内容,而对税务风险的控制缺乏重视,这一定程度上不利于房地产企业的持续稳定发展。房地产企业为有效防范税务风险尤其是税务筹划风险,首先应明确税务筹划对企业持续发展的意义。第一,有助于企
3、业防范税务风险,降低纳税成本。国家财政与税收收入之间有着密切的关系,税收在一定程度上成为国家发展的重要保障。房地产行业具有一定的特殊性,不仅对资金有着较大的需求,同时工程周期也较长,无论是项目开发还是销售环节,各主体在纳税上都具有不同的义务。当前房地产企业税务人员素质参差不齐,若业务能力不足会使税务义务未能有效实现,将给企业带来高额罚金,从而使企业在税务上遇到更大风险。而统一的税务筹划能够让企业在一定程度上降低税收风险以及纳税成本,有利于企业的经济效益。第二,有助于企业税务管理体系的完文/闫蜀青理财23年8月中.indd 612023/9/14 星期四 下午 04:20:56财税观察Fisca
4、l Watch062Aug 15/2023善。房地产项目的每一个环节都涉及相应的税务工作,同时面临着不同的税务风险。然而我国大多数房地产企业的税务管理员工不够充足,税务申报工作大多由会计人员兼顾,这在一定程度上使得母子公司或总分公司的税收自行其是,由此增加税务风险,且税务管理人员的不专业也不利于税务管理水平以及质量提高。因此,房地产企业的税务筹划可促进税务管理体系进一步完善,让专业管理人员更好地掌握公司税务情况,从源头上对税务风险进行防控。第三,有助于房地产企业的稳定发展。我国经济发展中房地产企业依然占据着较为重要的地位,不仅有助于国家财政收入增加,也给中小型城市带来经济收入。营改增政策一定程
5、度上改变了房地产企业的纳税方法及申报方式,面对全新的发展态势,企业税务管理人员应对房地产企业纳税风险全面分析,并了解降低税务成本的方法。若专业人员对税务动态缺乏了解,不仅会使企业在税务上面临更大的成本,甚至会使企业面临资金链断裂的风险。房地产企业税务筹划能够让企业在纳税时留有更加充足的资金,不仅有利于企业资金发挥更大的效用,也为项目的后续运行提供保证,促进其稳定发展。房地产企业税务筹划面临的风险第一,经营风险。该风险指的是房地产企业在经营发展中资金流动带来的风险,这与经济活动之间的关系较紧密。房地产企业的税务筹划涉及生产经营的每一个环节,存在非常复杂的税收种类。另外,房地产企业数量颇多,且规模
6、不同,在当前经济较为多元化、复杂化的条件下,其经营风险难以避免且会变化。房地产企业的税务筹划工作,和公司投资活动、成本之间具有必然联系,在税务筹划过程中,其具体实施方案一定程度上受资金流动、周转等影响。若税务筹划不够合理,企业的资金链可能面临断裂的危险,不利于持续经营,同时带来更多风险。第二,税务操作风险。房地产企业税务筹划风险的形成和其内部核算机制具有一定的关系。如今房地产企业面临着不断变化的市场信息,企业管理层及财务人员应结合其经营状况、整体流水对税务筹划方式进行调整。然而若缺乏准确的操作,对整体缺乏全面把握,将使税务筹划和国家优惠政策之间存在一定的冲突,企业发展也将因此受到影响。房地产企
7、业税务筹划方案受法律约束,但基于立法层次的复杂性,实际税务筹划工作存在不足,进而增加税务筹划风险。另外,企业管理层对税务筹划的期望值过高,在税务筹划阶段对“节流”的要求过高,也会大幅增加税务筹划风险。一些税务筹划人员无法正确处理优惠政策和税务之间的关系,进而使得企业税收利益流失。房地产企业税务筹划风险的防范策略通过增强税收意识来把握税收政策国家税收政策对企业税务筹划有一定影响,企业相关人员在制定税务筹划方案时,可能受决策者、管理者筹划思路以及目标等各方面的影响。因此,房地产企业应有效规避税务筹划风险,需在税务筹理财23年8月中.indd 622023/9/14 星期四 下午 04:20:56理
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