RM13.02 银行账户管理控制程序.doc
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1、天天文档在线 联系qq:744421982发行版本:A银行账户管理控制程序 修改次数:0文件编号:QG/XNXS 26420051 适用范围本程序规定了银行账户的管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于文件,然而,鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中,其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度2.2 石油财字2001214号中国石油天然气股份有限公司货币资金内部
2、控制实施办法3 风险3.1 未经授权的人员处理银行存款业务(例如:未经授权的修改、银行存款收支及核对等)。3.2 开户、销户未经过有效审批。3.3 银行印鉴和票据未妥善保管,可能造成资金损失。 4 职责4.1 财务部门是银行账户管理控制程序的归口管理部门,具体负责银行账户管理控制程序的实施。中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施5 控制内容及要求(控制)5.1 处理银行存款业务及管理银行账户人员经过授权。 5.1.1 出纳岗位与会计核算岗位相分离,出纳岗不负责编制记账凭证。出纳岗位与对账岗位相分离,出纳人员不经手银行对账单,不承担银行对账工作。银行账户开立和撤销都由出纳
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