放弃现金折扣成本的计算ppt课件.ppt
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1、放弃现金折扣成本的计算放弃现金折扣成本的计算放弃现金折扣成本的计算放弃现金折扣成本的计算 课课 程程财务管理财务管理 主讲人主讲人李李 一一 红红 1 财务管理 导 入 采 100万元 付款条件 “1/10,n/30” 30天内付款,若10天 内付款享受1%的折扣30天为信用期,10天为 折扣期,1%为折扣率 2 财务管理 现金折扣是供应商销售产品时为鼓励客 户及早付款而采取的一种措施。 一、什么是现金折扣? 企业购买货物时如果在规定的日期内付 款则可享受折扣从而获得收益,但如果企 业在规定的日期后付款则不能享受折扣。 3 财务管理 假如你是苏宁电器财务人员,你认为要不要 提前付款? 思 考
2、目前金足 金不 提前付款 不提前付款 可以把资金拿去短期投资而不提前付款 可以利用短期借款筹资而提前付款 那该怎么选择呢 享受现金折扣or放弃现金折扣? 4 财务管理 分 析 问 题 0 10 30 99100 好:少付1万元(1001%) 不好:少占用金99万元20天 好:多占用金99万元20天 不好:多付1万元(1001%) 若99万20天的短期收益大于1万 或99万20天的借款成本大于1万 放弃 金 折扣 100 短期借款利率10%或者 短期投收益率10% 放弃金折扣成本 5 财务管理 二、放弃现金折扣成本的计算 0 10 30 99100 多占用金99万元20天多付1万元 知 回 金成
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