古代小说戏曲专题课程教学大纲.doc
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1、月10日、13日、25日分别销售甲存货2 500件、5 500件、7 000件。 要求:采用下列方法分别计算甲存货本年1月的销售成本、期末结存金额。 (1)加权平均法 (2)先进先出法(1)加权平均法:加权平均单价 3.1742(元)1月销售成本150003.174247613(元)1月末存货结存金额(87001271019200148506120)47613 13967元 本题中,根据加权平均单价先计算期末结存金额,再倒挤本期销售成本也可。即:1月末存货结存金额44003.1742=13966(元) 1月销售成本=(87002091031500238509810)13966 47614(元)
2、(2)先进先出法:1月销售成本=25002.9j 87003000=2.9元5002.941003.19003.251003.219003.3=46880(元) 1月末结存金额= 26003.36120=14700(元) 或(87001271019200148506120)46880 14700(元)4. 采用双倍余额递减法与年数总和法计算固定资产折旧。例题:2009年1月3日,公司(一般纳税人)购入一项设备,买价400 000元,增值税68 000元。安装过程中,支付人工费用9 000元,领用原材料1000元、增值税17%。设备预计使用5年,预计净残值4000元。要求:计算下列指标(列示计算
3、过程)1、 设备交付使用时的原价答案:设备交付使用时的原价=400 000+9000+1000*(1+17%)=410170元。2、 采用平均年限法计算的设备各年折旧额每年的折旧额=(410170-4000)/5=81234元3、 采用双倍余额递减法与年数总和法计算的设备各年折旧额(对计算结果保留个位整数)在双倍余额递减法下:折旧率=2/5=40%第一年的折旧额=410170*40%=164068元第二年的折旧额=(410170-164068)*40%=98441元第三年的折旧额=(410170-164068-98441)*40%=59064元第四年的折旧额=(410170-164068-98
4、441-59064-4000)/2=42298元第五年的折旧额=42298元。在年数总和法下:第一年的折旧额=(410170-4000)*5/15=135390元 第二年折旧额=(410170-4000)*4/15=108312元 第三年的折旧额=(410170-4000)*3/15=81234元 第四年的折旧额=(410170-4000)*2/15=54156元 第五年的折旧额=(410170-4000)*1/15=27078元5. 某零售商场为一般纳税人,销售额实行价税合一。已知本月1日销售商品额及月末商品进销差价余额、库存商品余额和主营业务收入净发生额。要求:(1)计算本月应交的销项增值
5、税和已销商品的进销差价。(2)编制本月1日销售商品的会计分录。(3)编制月末结转已销商品进销差价和销项增值税的会计分录。资料:商业零售企业B公司为一般纳税人,商品售价均为含税售价,为简化核算手续,增值税销项税额于月末一并计算调整。6月初家电组“库存商品”帐户的余额为206 220元,“商品进销差价“帐户的余额为23 220元,6月份发生的有关商品购销业务如下:(1)6月2日,购进彩电一批,进价为90 000远,增值税进项税额为15 300元,商品由家电组验收,货款尚未支付。商品售价总额(含税)为168 480元。(2)6月15日,销售热水器一批,收到货款35 100元送存银行。(3)6月18日
6、,购进电冰箱一批,进价为60 000元,增值税进项税额为10 200元,销货方代垫杂费3 000元。商品由家电组验收,货款用银行存款支付。商品售价总额(含税)为105 300元。(4)6月26日,销售彩电一批,货款70 200元尚未收到。(5)6月30日,计算并结转已销商品进销差价。(6)6月30日,计算调整增值税销项税额。要求:根据上述资料,编制有关经济业务的会计分录。(1)借:在途物资 90000 应交税费应交增值税(进项税额) 15300 贷:应付账款 105300 借:库存商品家电组 168480贷:在途物资 90000 商品进销差价 78480(2)借:银行存款 35100 贷:主营
7、业务收入 35100 借:主营业务成本 35100 贷:库存商品家电组 35100(3)借:在途物资 63000 应交税金应交增值税(进项税额)10200 贷:银行存款 73200借:库存商品家电组 105300 贷:在途物资 63000 商品进销差价 42300(4)借:应收账款 70200 贷:主营业务收入 70200借:主营业务成本 70200 贷:库存商品 70200(1) 商品进销差价率=23220+78480+42300/206220+168480+105300=0。3已销商品进销差价=(35100+70200)*0。3=31590(2) 不含税销售价=35100+70200/(1
8、+17%)=90000销项税额=90000*17%=15300借:商品进销差价 31590 贷:主营业务成本 31590借:主营业务收入 15300 贷:应交税费应交增值税(销项税额)153006. 某公司对坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。已知第一年末“坏账准备”账户余额、第二年确认的坏账金额、第三年收回以前年度已作为坏账注销的应收账款以及当年末应收账款余额(坏账损失估计率有变)。要求:(1)计算第二年末、第三年末应补提或冲减的坏账准备金额;(2)对第二、三年的上述相关业务编制会计分录。附例题:公司的坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2
9、006年12月31“坏账准备”账户余额24000元。2007年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理,当年末应收账款余额120万元,坏账准备提取率3%,2008年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元,当年末应收账款余额100万元,坏账准备提取率。由原来的3%提高到5%。要求:分别计算公司2007年末、2008年末的坏账准备余额以及应补提或冲减坏账准备的金额。2007年末:企业坏账准备余额=120万元*3%=36000元补提坏账准备金额=36000-(24000-12500)=24500元2008年末:企业坏账准备余额=100万元*5%=50000元补提坏账准备金
10、额=50000-(36000+3000)=11000元7. 某公司于销售商品收到商业汇票。要求:(1)计算该商业汇票的贴现期、贴现息和贴现额(列出计算过程);(2)分别编制收到商业汇票、将该汇票贴现的会计分录。例题:M公司于2002年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前欠货款。该票据面值100 000元,期限90天,年利率6。2002年7月15日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率9,贴现款已存入银行。 要求:(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额; (2)编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录;(1)贴现期90天已持有的
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