发电企业预算管理现状及相关问题的思考.pdf
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1、技术协作信息2023(11)总第 1492 期财务管理发电企业预算管理现状及相关问题的思考李祖锋中国华电集团有限公司湖南分公司摘要:自从“厂网分开、竞价上岗”的电力体制改革以来,各发电企业要想增强核心竞争力,就需着手加强预算管理。历经多年的实践验证,预算管理对于科学配置资源、降低成本、实现企业战略目标等具有促进作用。基于此,本文在阐述发电企业预算管理意义的基础上,通过对当前预算管理实施现状进行分析,着重分析实践中存在的问题、不足,从多维度、多层次提出解决策略,保证较佳的预算管理效果,推动发电企业稳步、健康的发展。关键词:发电企业;预算管理;现状;改进策略引言发电企业是我国的基础工业,主要以安全
2、生产为核心,以提高效益、效率为第二任务。在企业生产经营过程中面临着不少问题,其中预算管理是一个较为突出的问题,受多方因素制约、干扰,预算管理的效果不理想,具体表现在预算组织体系不完善、预算编制流程不合规、预算执行控制不到位等,弱化了预算管理作用,难以提升发电企业预算管理水平。因此,发电企业为了增强核心竞争力,提升资金使用效益和盈利能力,必须着重做好预算管理,厘清实践中出现的问题和不足,及时加以改进和优化,以实现预算精细化管理,推动发电企业高质量发展。一、发电企业预算管理的意义首先,降低成本、提升效益。预算管理主要是以发电企业战略规划、经营目标为核心导向,以预算编制为基础,以预算执行控制为手段实
3、施的。预算管理的实施,可以保证每笔资金配置、使用都具有计划性,将全部支出都归集到预算范围内,使得各项业务开展成本透明化、可追溯化,最大限度减少不必要成本支出,帮助发电企业降本增效1。其次,科学配置资源,提高资源利用率。预算管理是发电企业内部管理的重要内容,基于预算编制、执行、控制等方面入手,对发电企业整体经营现状做好分析,并且科学编制财务管理方案,高效整合和优化每类资源,按照各部门需要和项目实施进度,合理地配置每类资源,真正提升资源利用率,从源头上杜绝资源的低效使用或浪费。最后,达成战略和经营目标。发电企业运营过程中,预算管理与战略目标、中短期经营目标具有一定的内在关联,系统性考量内外部影响因
4、素,制定科学的战略目标和经营目标,以此为基础编制预算,保证预算可以为实现战略目标提供服务,循序渐进将每项工作拆分,层层落实到个人层面,达到发电企业经营目标。二、发电企业预算管理的现状和部分问题分析(一)预算管理组织体系不完善发电企业开展预算管理过程中,存在一定的问题,是否能处理好这些问题以及解决到何种程度,将对发电企业预算管理的实施成效产生较大的影响。就目前实际现状分析可知,发电企业落实预算管理过程中,仍面临着预算管理组织机构不完善,或者存在预算管理组织结构但不能独立发挥作用,只是流于表面。核心是发电企业建立的组织机构,没有在实践中发挥自身效用,多由最高决策机构替代,难以将预算编制、预算执行、
5、预算考核等工作都交由该组织机构进行开展,不能将各项活动顺利开展,各岗位的工作细则、职责没有落实到位,难以将预算管理目标进行拆分并逐层落实到各部门、岗位,弱化了预算管理的成效。(二)预算编制流程、方法不合规发电企业预算编制缺少适用性、可操作性。一是预算编制缺乏全员参与,主要交由财务部门进行编制,较多局限于财务预算层面,无法了解和掌握各部门实际状况,造成预算编制与实际存在较大的偏差。二是预算编制方法滞后,发电企业习惯使用增量预算编制方法,过于追求速度,对企业历史数据依赖性窑窑技术协作信息2023(11)总第 1492 期较强,没有结合发电企业实际状况进行预测,为后续预算执行超预算埋设隐患,无法主动
6、创新预算编制方法,导致预算编制内容与实际相脱节2。三是预算编制流程不科学、不合理。预算编制流程是否科学、合理,直接影响了最终预算管理效果,部分发电企业没有梳理预算编制流程,工作流程不够简洁、明了,造成预算编制不合规。(三)预算执行控制不到位发电企业预算执行是否到位,影响其作用的发挥。目前部分发电企业预算执行刚性有待强化,不能发挥其监督、控制的效用,制约发电企业良性循环,其原因如下:其一,预算执行岗位责任制不健全。部分发电企业实际运营中,尚未按照实际需求,推行预算执行岗位责任制,不能将具体任务分解到具体班组,贯彻到个人层面,难以保证预算指标高效完成。其二,预算分析不及时、不全面3。预算执行过程中
7、,应主动做好预算分析,确定预算执行差异金额、原因,交由多个部门进行研讨分析,总结经验,确定问题及时改进。部分发电企业在工作中将重点放在生产安全上,对预算分析有所忽视,所以在收集预算分析数据时存在不完整、不准确的现象,选取预算分析方法不恰当,造成预算分析不及时、不全面,无法及时对预算做好纠偏和调整。其三,预算调整不合规。发电企业预算一般不得调整,由于多方因素的影响,需要调整预算时,没有严格依照预算调整的流程和制度进行,使得预算调整无序化、随意化,难以符合现实需求。(四)预算信息化建设滞后发电企业是人才、技术和设备密集的流程型生产企业,近年来对预算管理的重视度不断提升,并且紧跟市场发展潮流,借用信
8、息化手段和方法,加快预算管理信息化建设,使得发电企业内部信息流、资金流等集成和整合,实现资源的优化配置,不断提高管理效率和水平。但目前部分发电企业出于成本考量,以及习惯当前工作模式和方法,对预算管理信息化建设具有排斥心理,无法保持系统性思维、采用先进的信息技术、建立先进的预算管理信息系统,无法重塑工作流程和制度,不能突破部门间信息孤岛、加快信息传输时效性、为各部门业务开展提供信息支持,弱化了预算管理的效用。(五)预算绩效考核流于表面当前,一些发电企业预算绩效考核中,仍存在部分需要优化的内容,具体分析如下:其一,预算考核缺少全面性。部分发电企业预算考核过程中,过于注重预算目标的实现进度和效果,忽
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