关于加强行政事业单位内部控制的思考.pdf
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1、市场周刊关于加强行政事业单位内部控制的思考郑红霞(青岛市少年宫山东 青岛)摘 要:随着国家政治经济的高速发展对行政事业单位提出了更高的要求 党的十九大精神要求严格治理事业单位推进党风廉政建设和反腐败斗争在这种背景下科学有效的内部控制管理变得至关重要这对保障国家财政资金安全、保证财务信息真实可靠、维护单位正常运行、预防贪腐、提升公共服务效能具有重要的现实意义 文章将以行政事业单位内部控制管理必要性为出发点深入、全面分析内部控制实施中的困境进一步探究加强事业单位内部控制管理对策关键词:行政事业单位内部控制优化策略中图分类号:.文献标识码:文章编号:()():.:引言在行政事业单位改革的过程中公益属
2、性被强化职能明确这为其在服务社会、推动国家发展方面提供了坚实的基础 近年来国家针对这一问题出台了一系列内部控制制度为行政事业单位的内部控制建设提供了条件 具体而言行政事业单位应加快内部控制建设的进程 通过建立健全的内部控制制度和流程可以提高单位的管理水平和效率防止财务风险和违法行为的发生确保资源的合理利用和公平分配 然而部分行政事业单位在实施内部控制中受多重因素的制约和影响仍面临着部分困境所以行政事业单位应当认识到内部控制建设的重要性并积极采取措施加快推进以实现自身和国家发展的共同目标 行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位具有公益性为广大群众提供服务要想保证各项活动规范必须增强内部控制发挥
3、其自身效用 行政事业单位内部控制的必要性如下首先提升单位的风险防控能力 如今部分行政事业单位管理混乱、无序造成这些问题的根本原因是内部控制不到位 因此在进行内部控制建设的过程中需要对当前的管理制度和工作流程进行仔细梳理和检查堵塞管理漏洞构建风险防范机财经论坛制从而全面提升单位的内部管理水平 内部控制建设能够帮助事业单位识别和评估各种风险并采取相应的措施加以应对 通过规范和强化内部控制单位能够更好地预防和应对各种风险提高风险防控能力其次杜绝和预防违法乱纪现象 行政事业单位内部控制是预防违法乱纪现象的重要手段 第一内部控制工作可以有效打击违法违规行为 通过建立健全的制度和规章制度能够约束职工的行为
4、防止其利用职权进行不当行为 第二内部控制工作可以净化事业单位运行机制 通过规范各项运作流程加强对资金的管理和使用可以避免不正当行为的发生确保公平、透明、高效的资源配置 第三内部控制工作可以及时发现违法乱纪问题并采取相应措施进行处理防止问题扩大化 行政事业单位内部控制实施的问题分析.内部控制环境不佳当今行政事业单位内部控制管理效果有待提升尤为关键的是内部控制环境不佳无法为其建设、实施夯实基础主要体现在:第一在行政事业单位内部控制工作中存在诸多问题其中之一是落实不理想 这主要是因为部分职工缺乏对内部控制工作的必要性和价值的认识职工意识水平较低没有意识到内部控制工作对保障单位正常运转和防范风险的重要
5、性 例如部分职工认为内部控制只是一种烦琐的程序会增加自身的工作负担而忽视了内部控制对提高工作效率、减少错误和失误、保护单位利益的重要作用 另外单位“一把手”给予内部控制的重视度、配合度攸关内部控制实施的效果由于管理层重视度不足无法树立先进的内部控制意识难以为职工做好示范和榜样将其渗透企业文化中造成内部控制管理实施效果不佳 第二内部控制组织架构不完善 部分行政事业单位没有结合现实情况搭建内部控制组织架构导致各部门职责未能落实到具体责任人使得岗位间划分不明确出现责任易产生相互推诿.内部控制执行缺乏刚性行政事业单位内部控制执行到位受多重因素的干扰导致内部控制执行缺少刚性具体表现在:第一内部控制执行责
6、任制不完善 行政事业单位内部控制活动是否取得理想的成效取决于内部控制执行责任制是否完善难以明确职工的权限、职责有的甚至出现一人多岗的运行模式增加了各部门职工职责交叉、责任不明晰极大削弱了内部控制力度造成内部控制活动流于形式 第二内部控制执行监督流于表面 随着行政事业单位不断改革内部控制执行过程中监督作用的发挥才能增强内部控制执行刚性 但是行政事业单位内部控制执行监督不到位具体表现在内部控制执行监督机制不完善、监督方式单一、监督主体和范围不明确仅仅是对部分工作环节进行监督评价无法全程监控内部控制执行效果、进度导致单位难以找到突出问题做出合理的应对内部控制执行刚性不力.内部控制风险预警、评估不到位
7、行政事业单位内部控制风险评估问题具体表现在没有建立健全的内部控制风险评估体系无法严格按照风险预警、评估的工作流程和内容实施导致内部控制风险评估中未能按照风险目标设定、风险识别、风险分析、风险应对的流程实施仅仅将风险管理局限在事后风险应对中没有注重内部控制风险的识别和分析难以真正起到风险管理的职能作用不能为行政事业单位内部控制建设、实施创设安全的环境大大削弱了内部控制效用 除此之外行政事业单位尚未结合自身实际状况形成内部控制风险应急预案一旦出现问题难以及时防范无法将各类风险带来的影响控制在最小范围内发挥内部控制的效用.内部控制信息化建设滞后行政事业单位内部控制信息化建设有利于使用固定的工作流程帮
8、助内部控制信息化、智能化提升内部控制管理效率、质量促进行政事业更好地履行自身职责提升服务质量和水平 然而通过实践案例分析部分行政事业单位内部控制信息化建设脚步滞后具体表现在:第一未能引进先进的信息技术无法建立内部控制信息系统各部门间信息难以共享逐步形成“信息孤岛”状态难以将内部控制流程和规则嵌入各环节中导致内部控制信息市场周刊化建设目标难以达成 第二内部控制信息化系统不健全不能动态追踪相关信息和数据也无法对这些信息挖掘和分析找到各项管理中的突出问题、难点难以进行改善和优化导致内部控制管理效果不理想 第三内部控制信息系统未能与其他系统联动如、等系统难以实现信息互联共享为各职能部门提供信息支持无法
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