中级经济师小抄-笔记-中级经济基础和农业知识与实务14865.doc
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1、况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产;向委托的专门保管机构进行函证,以证实投资证券真实存在3审计人员对某公司存货的内部控制进行调查,调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求:采用调查表法的形式,对存货的内部控制提出至少10个问题。解答:(1)存货入库是否有严格的验收制度? (2)存货的库存量是否合理? (3)仓库保管员的责任是否明确?(4)存货是否实行永续盘存制? (5)仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系? (6)存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格? (7)存
2、货中的材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额的情况,手续是否齐全?(8)发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的处理是否合理? P(g G61i/s-R(9)存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理? (10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责? 6J)R&R;A(11)有无经常的检查和监督? (12)对违纪行为是否按章处理?审计学原理作业4 一、单项选择题 1统计抽样与非统计抽样( A )A 前者可以用概率论方法评价审计风险,而后者不能B 后者可以用概率论方法评价审计风险,而前者不能C 两者都可以用概率论方法评价审计风险D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险2从预
3、计总体误差率为零开始,边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A )A 停走抽样 B 发现抽样 C 属性抽样 D 变量抽样3将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为( D )A 分段 B 分部 C 分组 D 分层4注册会计师的审计报告的主要作用是( A )A 检查 B 评价 C 鉴证书 D 监督 5当注册会计师表示( A )意见时,审计报告的说明段可以省略。A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 6具有法定证明效力的审计报告是( B )A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 部门审计报告 D 单位审计报告7某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司20
4、00年度的审计,2001年4月20日准备签发审计报告,审计报告日为( C )A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日8审计报告的标题统一规范为( B )A 审计意见 B 审计报告 C 审计记录 D 审计工作底稿9注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( D )负责。A 委托单位 B 国家审计机关 C 注册会计师 D 会计师事务所 10提交( D )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D 管理建议书11管理建议书是提供给被审单位的( A )A 内部控制报告 B 会计咨询报告
5、 C 审计报告 D 财务状况说明书12被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具(A)审计报告。 l A 保留意见 B 无保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 13民间审计报告应遵循的要求是( A )A 内容完整 B 书写端正 C 措辞恰当 D 报送及时14管理建议书与审计报告的区别主要是( B )A 时间不同 B 对象不同 C编写单位不同 D 地点不同15在复审期间,原审计结论和决定( A ) A 照常执行 B 拒绝执行 C 暂缓执行 D 禁止执行二、多项选择题1审计抽样按内容划分可分为( CD )A 统计抽样 B 非统计抽样 C 属性抽样 D 变量抽样2审计人员依
6、据不同的要求和方法,从审计对象总体中选取若干( C )就构成了不同的( D )A 抽样风险 B 可容忍误差 C 抽样单位 D 样本3样本设计需考虑的因素有( ABC )A 审计目的 B 抽样单位 C 抽样方法 D 抽样结果 4样本选取的方法有( ABCD )A 随机数表法 B 分层法 C 系统选取法 D 整群选样法5下面关于变量抽样的叙述正确的是( BD )A 用于内部控制符合性测试 B 用来估计总体金额而采用的方法C 测定总体特征的发生频率而采用的方法 D 用于账户余额或报表项目的实质性测试6评价抽样结果的具体步骤为( ABCD )A 分析样本误差 B 推断总体误差 C 重估抽样风险 D 形
7、成审计结7没有法律效力的审计报告有( ACD ) A 国家审计报告 B 民间常常资改变资本结构,相应增加了控股母公司的投资风险,因而需要进行统一协调和筹资约束。我们将集团总部和上市公司分别作为资金中心,对属下子公司进行现金约束和集中使用,并核定日常现金余额,集团总部还通过派息安排控制上市公司的现金存量。同时集团财务部门统一协调银行关系,降低集团整体资金成本和控制财务风险。 7管资本事项一资本管理制度。资本事项直接影响控股母公司的实质权益,包括增减投入资本、股权转让、合并分立、重组改制、解散清算、利润分配等股权管理方面的内容,涉及总资本规模的变动和资本权益内部结构的调整,是控股母公司最基本的权利
8、。我们将所有的资本事项都集中到集团总部统一决策,利润中心提出的资本计划需要得到最终批准后才能实施。8管会计政策一会计政策管理制度。会计政策是会计核算所遵循的具体原则和采纳的具体会计处理方法,是会计核算的直接依据。不同的会计政策将影响到资产、负债和出资人权益以及利润损益,因而控股母公司必须对子公司的会计政策进行审定,并满足合并财务会计报告及信息披露的需要。我们由集团总部统一确定通用的会计政策,用于境内外整体会计报表合并,利润中心相应遵循有关会计政策,特殊会计事项需要与集团财务部门协商处理。 9管会计信息一会计信息管理制度。会计信息影响控股公司的决策,因而需要对会计信息进行过程和结果控制。过程控制
9、主要是指子公司使用的会计信息处理系统和传递系统需要符合控股企业信息监控和接收的需要。结果控制主要是指对会计信息质量提出要求,从而需要控制会计师事务所的聘用。我们在集团总部建立了一套核心应用系统实施动态监控,要求利润中心按统一标准定期上载财务和管理信息,并指定利润中心的会计核算软件,由软件开发商设计统一的传输接口。另外我们还指定一家国际会计师事务所统一实施集团年度财务审计,并定期与其讨论审计中发现的问题。除了约定审计报告的信息披鳝外,还要求其出具各层次的管理意见书。 10管基本内部管理规范一内部会计控制制度。基本内部管理规范表面上是经营者的管理,与出资人无关,但由控股企业统一制定能够保证母子公司
10、协调运转及提高运营效率,而且尽管是建立在子公司内部,但实质上是为了维护控股公司权益。其中内部控制规范是基本的管理制度,而与财务有关的主要是内部会计控制部分。我们目前正在完善统一的内部会计控制制度,并逐步按利润中心所涉及的行业分别制定内部控制标准。试卷代号:1030 中央广播电视大学2007-2008学年度第二学期“开放本科期末考试【开卷)财务案例研究试题答案及评分标准 (供参考) 2008年7月一、单项案例分析题(每题l5分。共30分) 1答:上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监空和制约,所以说这三者职能是不重叠的,其原因是由
11、于三者的职能及其地位不同而决定的。 股东大会一监事会一负责对董事会和经理的活动实施监督 董事会一审计委员会一负责监督公司的财务报告过程和内部控制审计委员会一审计部一负责承办审计委员会的有关具体事务 2答:本人认为中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务管理控制手段是恰当的,因为其主要从以下四个层面强化了财务管理。 第一个层面系预算监控。第二个层面系责任授权。第三个层面系职责分离。第四个层面系信息记录。该公司所采取的强化企业内部财务管理的四个的管理手段是有效的,在一定程度上起到了“保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、
12、实现企业经营管理目标”的作用,但一个健全的公司财务控制体系,除预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的内容外,还应包括责任制度、定额标准控制、实物控制、财务结算中心与财务公司和财务总监委派制等。二、综合案例分析题(本题70分) (根据本课程的性质,本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案或参考答案,评卷教师可根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数)中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放专科”期末考试国际金融 试题一、名词解释(每题4分,共16分)1直接套汇2交易风险3回购协议4卖方信贷二、填空题(每空2分,共20分) 1信用证以其是否附有单据,分为- 和- ,国
13、际贸易中主要使用的是 一-。 2国际收支平衡表经常帐户包括:-、-和_三大项目。 3按是否可以自由兑换,外汇可分为-和- 4清算所是_之下的负责期货合同交易的_ ,它拥有法人地位。三、判断题(正确的打,错误的打。每题1分共10分)1特别提款权是国际货币基金组织创设的一种帐面资产。( )2购买力平价指由两国货币的购买力所决定的汇率。( ) 3牙买加体系下各国可以自主地选择汇率制度安排。( ) 4套汇是指套汇者利用不同时间汇价上的差异,进行贱买或贵卖,并从中牟利的外汇交易。( ) 5在外汇市场上,如果投机者预测日元将会贬值,美元将会升值,即进行卖出美元买入日元的即期外汇交易。( )6市场调节机制具
14、有在一定程度上自发调节国际收支的功能。( )7牙买加体系下各国可以自主地选择汇率制度安排。( ) 8在外汇市场上,如果投机者预测日元将会贬值,美元将会升值,即进行卖出美元买人日元的即期外汇交易。( ) 9如果企业能够将某一项业务中的外汇头寸与另一项业务中的外汇头寸相互抵消,便能够尽可能的消除外汇风险。( ) 10金融创新的一大结果就是衍生金融工具市场的出现和扩张。( )四、单项选择题(每题1分,共10分)1抛补套利实际是( )相结合的一种交易。A.远期与掉期 B无抛补套利与即期C无抛补套利与远期 D无抛补套利与掉期2根据外汇交易和期权交易的特点,可以将外汇期权交易分为( )。A.现货交易和期货
15、交易 B现货汇权和期货期权C即期交易和远期交易 D现货交易和期货交易3以下哪种说法是错误的?( ) A.外币债权人和出口商在预测外币汇率将要上升时,争取延期收汇,以期获得该计价货币汇率上涨的利益 B外币债务人和进口商在预测外币汇率将要下降时,争取提前付汇,以免受该计价货币贬值的风险 C外币债权人在预测外币汇率将要下降时,争取提前收汇D外币债务人在预测外币汇率将要上升时,争取推迟付汇4在国际银行贷款中以下哪一种贷款是最流行的形式?( )A.国际银团贷款 B世界银行贷款C福费廷 D出口信贷 5牙买加体系设想,在未来的货币体系中,以( )为主要货币资产。A黄金 B美元C特别提款权 D白银6国际收支平
16、衡表按照( )原理进行统计记录。A单式记帐 B复式记帐C增减记帐 D收付记帐7对企业影响最大,企业最关心的一种外汇风险是( )。A汇率风险 B交易风险C经济风险 D会计风险8企业或个人的未来预期收益因汇率变化而可能受到损失的风险是:( )。A.交易风险 B经济风险C会计风险 D汇率风险9福费廷是起源于( )的东西方贸易。A. 50年代 B60年代C70年代 D80年代10.出口商持进口商银行开立的信用证从银行获得用于货物装运出口的周转性贷款,被称之为( )。A买方信贷 B卖方信贷C打包放款 D出口押汇五、多项选择题(每题1分,共10分)1各国政府可以选择的国际收支调节手段包括( )等措施。A外
17、汇缓冲政策 B财政政策 C货币政策 D汇率政策E直接管制2储备的盈利性是指储备资产给持有者带来( )等收益的属性。A.利润 B利息 C红利 D债息E股息3外汇管制所针对的物包括( )。 A外国钞票 B外币支付凭证C外币有价证券 D黄金、白银 E房地产契约4以下关于布雷顿森林体系说法正确的有( )。A建立以美元为中心的国际货币体系 B建立国际货币基金组织 C推行浮动汇率制,减少外汇风险D建立多边结算体系 E美国可利用该国际货币制度谋取特殊利益5牙买加体系的内在缺陷主要表现为( )。A多种汇率制度并存B汇率体系不稳定,货币危机不断C国际资本流动缺乏有效监督D多元化的国际储备体系E国际收支调节与汇率
18、体系不适应,IMF协调能力有限F在国际储备多元化基础上出现了一些货币区6会计折算时,折算汇率的选择方法有( )。 A.流动与非流动法 B货币与非货币法C帐目平衡法 D时间度量法 E现行汇率法7外汇风险管理战略具体可分为( )。 A.非完全避险战略 B完全避险战略 C积极的外汇风险管理战略 D消极的外汇风险管理战略E宏观外汇风险管理战略8掉期交易的主要特点是( )。 A.交易期限相同 B交易结构相同 C买卖同时进行 D货币买卖数额相同 E交易的期限和结构各不相同9决定外汇期权的主要因素有( )。A外汇期权协定汇价与即期汇价的关系B外汇期权的期限 C汇价波动幅度D利率差别 E远期性汇率10被称为金
19、融市场四大发明的是( )。 A回购协议 B互换业务C浮动利率债券 D金融期货E票据发行便利 F金融期权六、问答题(共34分) 1经济主体在进行外汇风险管理时应遵循哪些原则?(8分)2世界银行的宗旨主要有哪些?(10分) 3外汇期货交易的特点有哪些?(8分) 4布雷顿森林体系的积极作用和缺陷主要表现在哪些方面?(8分)试卷代号:2026 中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放专科”期末考试国际金融 试题答案及评分标准 (供参考) 2010年1月一、名词解释(每题4分,共16分l 1直接套汇:也称为两地套汇或两角套汇,是指利用两个市场的汇率差价,将资金由一个市场调往另一个市场,从中
20、牟利。 2交易风险:所谓交易风险,是指一个经济实体在以外币计价的国际贸易、非贸易收支活动中,由于汇率波动而引起应收账款和应付账款的实际价值发生变化的风险。 3回购协议:是在买卖证券时出售者向购买者承诺在一定期限后,按预定的价格如数购回证券的协议。 4卖方信贷:指出口方银行为资助资本货物的出口,对出口商提供的中长期融资。在这种业务中,出口商是以延期付款方式向进口商出售资本货物。二、填空题(每空2分,共20分)1光票信用证 跟单信用证 跟单信用证2货物和服务 收益 经常转移 3自由外汇 记帐外汇 4期货交易所 盈利性机构三、判断题(正确的打,错误的打。每题1分,共10分) 1 2 3 4 56 7
21、 8 9 10四、单项选择题(每题1分,共10分)1D 2B 3D 4A 5B6A 7C 8D 9B10C五、多项选择题(每题1分,共10分) 1. ABCDE 2.BDE 3.ABCD 4.ABDE 5.BCE 6. ABDE 7.BCD 8.CDE 9.ABCDE 10. BCDE六、问答题(共34分) 1经济主体在进行外汇风险管理时应遵循哪些原则?(8分)(1)根据不同的情况选择不同的外汇风险管理战略。(2分)(2)外汇风险管理服从于企业的总目标。(2分) (3)全面考虑外汇风险。(2分) (4)根据特定的约束条件采取不同的避险措施。(2分)2世界银行的宗旨主要有哪些?(10分) (1)
22、通过促进生产性投资以协助成员国恢复战争破坏的经济和鼓励不发达国家的资源开发。(2分) (2)通过提供担保和参与私人投资,促进私人对外投资。(2分) (3)通过鼓励国际投资,促进国际贸易长期均衡发展、国际收支平衡、生产能力提高、生活水平和劳动条件改善。(2分) (4)对有用而急需的项目优先提供贷款和担保。(2分)(5)注意国际投资对成员国商业发问的影响。(2分)3外汇期货交易的特点有哪些?(8分) 外汇期货交易是买卖双方在期货交易所以公开喊价方式成交后,承诺在未来某一特定日期,以当前所约定的价格交付某种特定标准数量的外汇。(2分)它与一般现货交易相比,有如下特点:(1)它的交易的对象是外汇期货合
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