金辉集团股份有限公司2015年度、2016年度、2017年度审计报告.pdf
《金辉集团股份有限公司2015年度、2016年度、2017年度审计报告.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《金辉集团股份有限公司2015年度、2016年度、2017年度审计报告.pdf(136页珍藏版)》请在文库网上搜索。
1、 目 录 目 录 一、审计报告 第 15 页 二、财务报表 第 613 页 (一)合并资产负债表 第 6 页 (二)母公司资产负债表 第 7 页 (三)合并利润表 第 8 页 (四)母公司利润表 第 9 页 (五)合并现金流量表 第 10 页 (六)母公司现金流量表 第 11 页 (七)合并所有者权益变动表 第 12 页 (八)母公司所有者权益变动表 第 13 页 三、财务报表附注 第 1486 页 第 1 页 共 86 页 审 计 报 告 审 计 报 告 天健审20181358 号 钱江水利开发股份有限公司全体股东: 一、审计意见 一、审计意见 我们审计了钱江水利开发股份有限公司 (以下简称
2、钱江水利公司) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关 财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了钱江水利公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况, 以及2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注
3、册会计师职业道德守则,我们独立于钱江水利公司,并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 第 2 页 共 86 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 拍卖处置子公司股权及债权 1. 关键审计事项 如财务报表附注十二(三)4 所述,因通过法院拍卖处置子公司浙江钱江水 利置业投资有限公司(以下简称水利置业公司)持有的浙江锦天房地产开发有限 公司 (以下简称锦天
4、房产公司) 100%股权及债权、 杭州锦天物业管理有限公司 (以 下简称锦天物业公司)100%股权,钱江水利公司本期确认投资收益 48,405.39 万 元、资产减值损失 30,276.51 万元,增加归属于母公司所有者的净利润 88.99 万 元,少数股东损益 18,039.89 万元。由于上述交易涉及金额重大,因此我们将其 确定为关键审计事项。 2. 审计中的应对 针对上述事项,我们实施了以下主要审计程序: (1) 与钱江水利管理层(以下简称管理层)沟通,了解本次交易原因和背景 并评价商业逻辑的合理性; (2) 获取钱江水利公司与水利置业公司、锦天房产公司之间签订的还款协 议书 、浙江省高
5、级人民法院出具的执行裁定书及提供被执行人财产状况 通知书 、由浙江省高级人民法院向钱江水利公司汇入的拍卖执行款银行单据, 确认交易的真实性; (3) 查询锦天房产公司和锦天物业公司工商变更信息, 评价在此次处置交易 完成后钱江水利公司是否已丧失对前述两家公司的控制权; (4) 检查处置损益计算的准确性以及相关会计处理的正确性; (5) 检查在财务报表中对本次交易的披露是否符合企业会计准则的要求。 (二) 收入确认 1. 关键审计事项 如财务报表附注五(二)1 所示,钱江水利公司公司于 2017 年度实现营业 收入人民币 9.81 亿元,较 2016 年度增长 20.33%,营业收入金额重大且为
6、关键 业绩指标,可能存在收入确认的相关风险。因此,我们将钱江水利公司收入的确 认确定为关键审计事项。 第 3 页 共 86 页 2. 审计中的应对 (1) 评价钱江水利公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求且一 贯地运用; (2) 测试和评价与收入确认相关的关键内部控制; (3) 对各类收入以及毛利情况实施分析程序, 判断本期收入金额是否出现异 常波动的情况; (4) 从营业收入的会计记录中选取样本,检查销售合同、销售发票、工程验 收单据、客户收款银行回单及客户水表抄表记录等支持性证据; (5) 实施函证程序,向重要客户询证本期发生的销售金额及往来款项的余 额; (6) 对营业收入执行截
7、止测试, 确认公司收入确认是否记录在正确的会计期 间。 四、其他信息 四、其他信息 钱江水利公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年 度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务
8、报表的责任 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 第 4 页 共 86 页 在编制财务报表时,管理层负责评估钱江水利公司的持续经营能力,披露与 持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。 钱江水利公司治理层(以下简称治理层)负责监督钱江水利公司的财务报告 过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
9、的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能 由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑。同时,我们也执行以下工作: (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
10、 之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审 计证据, 就可能导致对钱江水利公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露; 如果披 露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而
11、,未来的事项或情况可能导致钱江水利公司不能持续经营。 会合01表 单位:人民币元 资 产 注释 号 期末数负债和股东权益 注释 号 期末数期初数 流动资产:流动负债: 货币资金1572,778,581.80 短期借款15149,900,000.00 829,900,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 应收票据 衍生金融负债 应收账款246,910,664.99 应付票据 预付款项31,015,653.11 应付账款16140,450,087
12、.44 225,863,749.28 应收保费 预收款项17367,267,478.06 407,028,192.16 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬1826,410,282.99 20,173,486.00 应收股利 应交税费1940,330,615.74 33, 银华惠景定期开放混合型银华惠景定期开放混合型证券投资基金证券投资基金 托管协议托管协议 基金管理人:基金管理人:银华银华基金管理基金管理股份股份有限公司有限公司 基金托管人:中国农业银行基金托管人:中国农业银行股份有限公司股份有限公司 银华惠景定期开放混合型证券投资基
13、金 托管协议 3 目目 录录 一、基金托管协议当事人 . 5 二、基金托管协议的依据、目的和原则 . 7 三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查 . 7 四、基金管理人对基金托管人的业务核查 . 16 五、基金财产的保管 . 17 六、指令的发送、确认及执行 . 21 七、交易及清算交收安排 . 25 八、基金资产净值计算和会计核算 . 29 九、基金收益分配 . 36 十、基金信息披露 . 37 十一、基金费用 . 39 十二、基金份额持有人名册的的登记与保管 . 41 十三、基金有关文件档案的保存 . 42 十四、基金管理人和基金托管人的更换 . 43 十五、禁止行为 . 46 十六、
14、托管协议的变更、终止与基金财产的清算 . 47 十七、违约责任 . 50 十八、争议解决方式 . 51 十九、托管协议的效力 . 51 二十、其他事项 . 52 二十一、托管协议的签订 . 52 银华惠景定期开放混合型证券投资基金 托管协议 4 鉴于银华基金管理股份有限公司系一家依照中国法律合法成立 并有效存续的股份有限公司, 按照相关法律法规的规定具备担任基金 管理人的资格和能力, 拟募集发行银华惠景定期开放混合型证券投资 基金; 鉴于中国农业银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立 并有效存续的银行, 按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人的 资格和能力; 鉴于银华基金管理股份有限公司
15、拟担任银华惠景定期开放混合 型证券投资基金的基金管理人, 中国农业银行股份有限公司拟担任银 华惠景定期开放混合型证券投资基金的基金托管人; 为明确银华惠景定期开放混合型证券投资基金的基金管理人和 基金托管人之间的权利义务关系,特制订本托管协议; 除非另有约定, 银华惠景定期开放混合型证券投资基金基金合 同 (以下简称“基金合同”)中定义的术语在用于本托管协议时应具 有相同的含义;若有抵触应以基金合同为准,并依其条款解释。 银华惠景定期开放混合型证券投资基金 托管协议 5 一、基金托管协议当事人一、基金托管协议当事人 (一)基金管理人 名称:银华基金管理股份有限公司 注册地址:广东省深圳市福田区
16、深南大道 6008 号特区报业大厦 19 层 办公地址:北京市东城区东长安街 1 号东方广场东方经贸城 C2 办公楼 15 层 邮政编码:100738 法定代表人:王珠林 成立日期:2001 年 5 月 28 日 批准设立机关及批准设立文号:中国证监会证监基金字2001 7 号 组织形式:股份有限公司 注册资本:贰亿元人民币 存续期间:持续经营 经营范围:基金募集、基金销售、资产管理、中国证监会许可的 其他业务 (二)基金托管人 名称:中国农业银行股份有限公司 注册地址:北京市东城区建国门内大街 69 号 办公地址:北京市西城区复兴门内大街 28 号凯晨世贸中心东座 九层 银华惠景定期开放混合
17、型证券投资基金 托管协议 6 邮政编码:100031 法定代表人:周慕冰 成立时间:2009 年 1 月 15 日 基金托管资格批准文号:中国证监会证监基字199823 号 批准设立机关和批准设立文号:中国银监会银监复200913 号 注册资本:32,479,411.7 万元人民币 存续期间:持续经营 经营范围:吸收公众存款;发放短期、中期、长期贷款;办理国 内外结算;办理票据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑 付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借;买卖、 代理买卖外汇;结汇、售汇;从事银行卡业务;提供信用证服务及担 保; 代理收付款项及代理保险业务; 提供保管箱服务
18、; 代理资金清算; 各类汇兑业务; 代理政策性银行、 外国政府和国际金融机构贷款业务; 贷款承诺;组织或参加银团贷款;外汇存款;外汇贷款;外汇汇款; 外汇借款;发行、代理发行、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证 券;外汇票据承兑和贴现;自营、代客外汇买卖;外币兑换;外汇担 保;资信调查、咨询、见证业务;企业、个人财务顾问服务;证券公 司客户交易结算资金存管业务;证券投资基金托管业务;企业年金托 管业务;产业投资基金托管业务;合格境外机构投资者境内证券投资 托管业务;代理开放式基金业务;电话银行、手机银行、网上银行业 务;金融衍生产品交易业务;经国务院银行业监督管理机构等监管部 门批准的其他业务
19、。 银华惠景定期开放混合型证券投资基金 托管协议 7 二、基金托管协议的依据二、基金托管协议的依据、目的和原则、目的和原则 (一)订立托管协议的依据 本协议依据 中华人民共和国证券投资基金法 (以下简称“ 基 金法”)、 公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定等 有关法律、法规(以下简称“法律法规”)、基金合同及其他有关规定 制订。 (二)订立托管协议的目的 本协议的目的是明确基金管理人与基金托管人之间在基金财产 的保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等相 关事宜中的权利义务及职责,确保基金财产的安全,保护基金份额持 有人的合法权益。 (三)订立托管协议的原则 基金管理
20、人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护基 金投资者合法权益的原则,经协商一致,签订本协议。 (四)解释 除非文义另有所指, 本协议所使用的所有术语与基金合同的相应 术语具有相同含义。 三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查 (一)基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定, 对基金投资范围、投资对象进行监督。基金合同明确约定基金投资风 格或证券选择标准的, 基金管理人应按照基金托管人要求的格式提供 投资品种池和交易对手库,以便基金托管人运用相关技术系统,对基 金实际投资是否符合基金合同关于证券选择标准的约定进行监督, 对 银华惠景定期
21、开放混合型证券投资基金 托管协议 8 存在疑义的事项进行核查。 本基金的投资范围包括国内依法发行上市的股票 (包含中小板股 票、创业板股票及其他经中国证监会核准上市的股票) 、债券(包含 国债、金融债、企业债券、公司债券、央行票据、中期票据、短期融 资券、超短期融资券、次级债券、地方政府债券、可转换公司债券及 分离交易可转债、 可交换债券以及其他中国证监会允许投资的债券) 、 资产支持证券、债券回购、同业存单、银行存款(包括协议存款、定 期存款及其他银行存款) 、现金、权证以及法律法规或中国证监会允 许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会的相关规定) 。 如法律法规或监管机构以后允许基金
22、投资其他品种, 基金管理人 在履行适当程序后,可以将其纳入投资范围,其投资比例遵循届时有 效的法律法规和相关规定。 本基金的投资组合比例为:在封闭期,本基金投资于债券资产比 例不低于基金资产的 60%,本基金投资于股票资产比例为基金资产的 0%-30%,其中定向增发(非公开发行)股票资产占股票资产的比例不 低于 60%。但应开放期流动性需要,为保护基金份额持有人利益,每 个开放期开始前两个月至开放期结束后两个月内不受前述比例限制。 开放期内, 本基金持有现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于 基金资产净值的 5%,其中,现金不包括结算备付金、存出保证金、 应收申购款等。在封闭期内,本基金不受
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 集团股份有限公司 2015 年度 2016 2017 审计报告