【小班独享】2019年一建《经济》考前小抄.pdf
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1、2019 年一级建造师经济小抄2019 年一级建造师经济小抄1Z101000工程经济(22 分=14 单+4 多)考点一、 资金时间价值计算的基本公式 (1016/18 单)(必考1Z101000工程经济(22 分=14 单+4 多)考点一、 资金时间价值计算的基本公式 (1016/18 单)(必考)(会计算)1.一次支付终值:F=P(1+i))(会计算)1.一次支付终值:F=P(1+i)n n2.等额支付终值:2.等额支付终值:F=A(1+i)F=A(1+i)n n-1-1i考点二、有效利率的计算:i考点二、有效利率的计算:有效利率:i有效利率:ieffeff=(1+r=(1+rm)m)n
2、n-1-12.加深理解:名义利率与实际利率的关系(1)实际利率比名义利率更能反映资金的时间价值(2)名义利率越大,计算周期越短,计息周期数越大,实际利率与名义利率的差异就越大(3)当每年的计算周期数为 1 时,实际利率=名义利率当每年的计算周期数为 1 时,实际利率=名义利率(4)当每年的计算周期数1 时,实际利率名义利率当每年的计算周期数1 时,实际利率名义利率(5)当每年的计算周期数1 时,实际利率名义利率当每年的计算周期数1 时,实际利率名义利率考点三、根据分析目的的不同,投资收益率又可分为: (会计算)考点三、根据分析目的的不同,投资收益率又可分为: (会计算)总投资收益率总投资收益率
3、ROI=EBITROI=EBITTI 100%TI 100%式中: EBITEBIT技术方案运营期运营期间内正常年正常年份份的年息税前利润年息税前利润或运营期内年平均运营期内年平均息税前利润息税前利润;TITI技术方案总投资总投资总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金流动资金年息税前利润=年利润总额+计入年总成年息税前利润=年利润总额+计入年总成本费用的利息费用本费用的利息费用评价:评价:总投资收益率高于高于同行业的收益率参考值收益率参考值,表明该项目盈利能力满足要求。(05/07/10/15/16/17/18 单)(05/07/10/15/16/
4、17/18 单)资本金净利润率资本金净利润率R0E=NPR0E=NPEC 100%EC 100%式中NPNP技术方案正常年份正常年份的年净利润年净利润或运营期内年平均净利润运营期内年平均净利润;ECEC技术方案资本金(自己的钱)资本金(自己的钱)年净利润=利润总额-所得税年净利润=利润总额-所得税评价:评价:资本金净利润率高于高于同行业的净利润率参考值净利润率参考值,表明该项目盈利能力满足要求(11/12/14单)(11/12/14单)考点四、投资回收期1)计算公式考点四、投资回收期1)计算公式。自建设开始年算起,投资回收期 Pt(以年表示)的计算公式如下:Pt=( 累 计 净 现 金 流 量
5、 出 现 正 值 的 年 份 数累 计 净 现 金 流 量 出 现 正 值 的 年 份 数 -1 )+上一年累计净现金流量的绝对值上一年累计净现金流量的绝对值出现正值年份的净现金流量考点五、偿债能力指标出现正值年份的净现金流量考点五、偿债能力指标偿债能力指标主要有:借款偿还期、利息备付率、偿借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。考点六、盈亏平衡分析 (必考)考点六、盈亏平衡分析 (必考)基本损益方程式(会计算)基本损益方程式(会计算)利润=销售收入变动成本 - 固定成本税金B=PQ-(C利润=销售收入变动成本 - 固定成本税
6、金B=PQ-(CU U+T+TU U)Q+C)Q+CF F其中:PQ 为总收入;(C其中:PQ 为总收入;(CU U+T+TU U)Q+C)Q+CF F为总成本;(C为总成本;(CU U+T+TU U)Q 变动成本;C)Q 变动成本;CF F固定成本固定成本考点七、敏感性分析考点七、敏感性分析敏感度系数公式:敏感度系数公式:SAFSAF=指标变化率 A/因素变化率 F|SAF|越大越大,表明评价指标 A 对于不确定因素 F 越敏感越敏感;反之,则不敏感。即绝对值越小越好,抗风险能力越强。即绝对值越小越好,抗风险能力越强。SAF0,表示评价指标与不确定因素同同方向变化;SAF0,表示评价指标与不
7、确定因素反反方向变化。临界点临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向不利方向变化的极限值。超过极限,技术方案的经济效果指标将不可行。不可行。结论: (1)用百分比衡量的临界值绝对值最小的结论: (1)用百分比衡量的临界值绝对值最小的; (2)跟横轴的交点,离原点最近的; (2)跟横轴的交点,离原点最近的;(3)斜率最大的;(3)斜率最大的。这三种的因素最敏感。这三种的因素最敏感(如上图:产品价格最敏感)(15)考点八、构成技术方案现金流量的基本要素:营业收入、投资、经营成本、税金(如上图:产品价格最敏感)(15)考点八、构成技术方案现金流量的基本要素:营业收入、投资、经营成本、税金经营成本(
8、计算)总成本费用经营成本(计算)总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费财务费用(利息支出)其他费用经营成本经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出(12.14 多 04.05.06.09.10.16.17.18 单)总成本费用折旧费摊销费利息支出(12.14 多 04.05.06.09.10.16.17.18 单)或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用考点九、设备磨损的类型1.有形磨损和无形磨损的相同点和不同点:(1)相同点考点九、设备磨损的类型1.有形磨损和无形磨损的相同点和不同点:(1)相同点:都引起设备原始价值的贬值(2)不同点贬值(2)不同
9、点:遭受有形磨损有形磨损的设备,特别是有形磨损严重的设备,在修理前,常常不能工作常常不能工作;遭受无形磨损无形磨损的设备,并不表现为设备实体的变化和损坏并不表现为设备实体的变化和损坏,即使无形磨损很严重,其固定资产物质形态可能没有磨损,仍然可以使用仍然可以使用,只不过继续使用它在经济上是否合算,需要分析研究。2.辨析:2.辨析:修理是为了维持和修复原有的效率和功能,修理不提高效率及功能。现代化改造是以提高效率功能现代化改造是以提高效率功能为主。考点十、经济寿命计算考点十、经济寿命计算1、由于设备使用时间越长,设备的有形磨损和无形磨损越加剧,从而导致设备的维护修理费用增加越多,这种逐年递增的费用
10、Ct 称为设备的低劣化。用低劣化数值表示设备损耗的方法称为低劣化数值法设备的低劣化。用低劣化数值表示设备损耗的方法称为低劣化数值法设备的经济寿命设备的经济寿命=设备的低劣化值年末的设备净残值第设备的目前实际价值)(2N=)(2Lnp 2、确定设备更新时机(1)如果旧设备继续使用 1 年的年平均使用成本低于新设备的年平均使用成本、确定设备更新时机(1)如果旧设备继续使用 1 年的年平均使用成本低于新设备的年平均使用成本,即C CN N(旧) C(旧) CN N(新)此时,不更新旧设备,继续使用旧设备1 年(2)当新旧设备方案出现(新)此时,不更新旧设备,继续使用旧设备1 年(2)当新旧设备方案出
11、现C CN N(旧) C(旧) CN N(新)(新)此时,应更新现有设备应更新现有设备,这即是设备更新的时机。考点十一、设备租赁考点十一、设备租赁2、设备经营租赁方案的租赁费租赁费主要包括:租赁保证金租赁保证金租金担保费租金担保费。(1)租金(1)租金的计算方法主要有:附加率法附加率法和年金法年金法(2)附加率法:(2)附加率法:是在租赁资产的设备货价货概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金。租金=Pr PiNP(变形后的公式容易理解和记忆)考点十二、功能评价1.价值系数 V 的判别变形后的公式容易理解和记忆)考点十二、功能评价1.价值系数 V 的判别评判标准评判标准V Vi=1=1功能评价
12、价值等于功能现实成本;说明评价对象的价值为最佳, 一般无需改进。V Vi 1 1功能现实成本大于功能评价值功能现实成本大于功能评价值原因:存在过剩功能过剩功能实现的条件或方法不佳,存在成本的浪费V Vi 1 1功能现实成本小于功能评价值;原因:功能与成本分配已较理想有不必要的功能有不必要的功能或者应该提高成本,存在偷工减料2.改进对象:2.改进对象:Fi/Ci值低的功能:特别是 V Vi i值比 1 小得较多值比 1 小得较多的功能区域CCi i=(C=(Ci i-F-Fi i)值大的功能)值大的功能:如果有几个功能对象的 Vi都很低,则应优先选择Ci较大较大的作为重点对象;复杂的功能复杂的功
13、能问题多的功能考点十三、新技术应用方案的经济分析:问题多的功能考点十三、新技术应用方案的经济分析:(1)常用的静态静态分析方法有增量投资分析法年折算费增量投资分析法年折算费用法综合总费用法用法综合总费用法。(会计算)(2)常用的动态动态分析方法有财务净现值(费用现值)法财务净现值(费用现值)法财务净年值(年成本)法。财务净年值(年成本)法。2.2.新技术应用方案常用的比选方法是:简单评分法简单评分法和加权评分法加权评分法。1Z102000工程财务(23 分=13 单+5 多)考点一、会计要素的组成1Z102000工程财务(23 分=13 单+5 多)考点一、会计要素的组成1.会计要素包括资产负
14、债所有者权益收入费用利润。考点二、会计核算的基础:资产负债所有者权益收入费用利润。考点二、会计核算的基础:会计核算的处理分为收付实现制收付实现制和权责发生制权责发生制。会计核算基础实质上是会计核算中规范收入和费用确认规范收入和费用确认入账的时间标准。收付实现制收付实现制以货币资金收支的时间货币资金收支的时间作为收入和费用确认入账的标准权责发生制权责发生制以货物所有权转移(或劳务提供)货物所有权转移(或劳务提供)的时间作为收入、费用确认入账的标准。为了更加真实地反映特定会计期间的财务状况和经营成果,我国企业会计准则规定,企业应当以权责发生制为基础企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告
15、。权责发生制权责发生制是以会计分期会计分期假设和持续经营持续经营为前提的会计基础。考点三、会计等式应用考点三、会计等式应用1.会计等式是复式记账、试算平衡复式记账、试算平衡和编制会计报表编制会计报表的理论依据。2.会计基本的等式分为静态会计等式静态会计等式和动态会计等式动态会计等式。3.静态会计等式静态会计等式是反映企业在某一特定日期财务状况的会计等式。4.动态会计等式动态会计等式是反映企业在一定会计期间一定会计期间经营成果的会计等式。静态会计等式: 资产=负债+所有者权益静态会计等式: 资产=负债+所有者权益编资产负债表编资产负债表的重要依据动态会计等式:“收入-费用=利润动态会计等式:“收
16、入-费用=利润”编制利润表”编制利润表的重要依据综合会计等式:资产=负债+(所有者权益+收入-费用)综合会计等式:资产=负债+(所有者权益+收入-费用)考点四、企业支出的类别考点四、企业支出的类别1.支出是一个会计主体各项资产的流出,也就是企业的一切开支及耗费。企业的支出可分为资本性支资本性支出出、收益性支出、收益性支出、营业外支出、营业外支出及利润分配支出及利润分配支出四大类。分类分类概念概念例子例子资本性资本性支出是指某项效益及于几个会计年度几个会计年度(或几个营业周期)的支出如企业购置和建造固定资产、 无购置和建造固定资产、 无形资产及其他资产的支出、 长期形资产及其他资产的支出、 长期
17、投资支出投资支出等等收益性收益性支出这种支出应在一个会计期间一个会计期间内确认为费用如企业生产经营所发生企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出,以及发生的管理费用、营业费用、财务费用的外购材料、支付工资及其他支出,以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等;税金(12)(12)营业外营业外支出指企业发生的与其指企业发生的与其生产经营无直接关生产经营无直接关系系的各项支出的各项支出如固定资产盘亏、 处置固定资产固定资产盘亏、 处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失非常损失等等利润分配利润分配支出
18、如股利分配支出股利分配支出等等考点五、固定资产的折旧方法有:平均年限法工作量法考点五、固定资产的折旧方法有:平均年限法工作量法双倍余额递减法年数总和法。双倍余额递减法年数总和法。固定资产的折旧方法已经确定,不得随意变更。平均年限法平均年限法(会计算)(会计算)年折旧率=1-预计残值率年折旧率=1-预计残值率折旧年限x100%年折旧额=固定资产原值年折旧率折旧年限x100%年折旧额=固定资产原值年折旧率工作量法工作量法(会计算)(会计算)按行驶里程行驶里程计算:单位里程折旧额=原值*(1-预计残值率)单位里程折旧额=原值*(1-预计残值率)规定的总行驶里程规定的总行驶里程按台班台班计算:每台班折
19、旧额=原值*(1-预计残值率)每台班折旧额=原值*(1-预计残值率)规定的总工作台班规定的总工作台班双倍余额递减法(16)双倍余额递减法(16)折旧率不变折旧率不变,不考虑残值,折旧基数递减,加速折旧加速折旧年数总和法年数总和法折旧率递减折旧率递减,考虑残值,折旧基数不变,加速折旧加速折旧考点六、管理费用考点六、管理费用管理费用管理费用指建筑安装企业行政管理部分为管理和组织经营活动而发生的各项费用,具体包括:(1)管理人员工(1)管理人员工资;(2)办公资;(2)办公费;(3)差费;(3)差旅费;(4)固定资产使用旅费;(4)固定资产使用费;(5)工具用具使用费;(5)工具用具使用费;(6)劳
20、动保险费;(6)劳动保险和职工福利费;(7)劳动保和职工福利费;(7)劳动保护费;(8)检验试护费;(8)检验试验费;(9)工验费;(9)工会经费;(10)职工教育会经费;(10)职工教育经费;(11)财产保险经费;(11)财产保险费;(12)税金费;(12)税金:是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等;(13)其他(13)其他:包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等。(12、13
21、、17)总结:“公差使用保险保育金试工(12、13、17)总结:“公差使用保险保育金试工”费用费用支付方支付方用途用途检验试验费(14)检验试验费(14)施工单位施工单位对建筑以及材料、构建和建筑安装物进行一般鉴定、检查一般鉴定、检查所发生的费用,包括自设实验室进行实验所耗用的材料等费用。工程建设其他费用中的研究试验费研究试验费建设单位建设单位新结构、新材料新结构、新材料的试验费,对构建做破坏性实验破坏性实验及其他特殊要求检验实验的费用和建设单位委托检测机构委托检测机构进行检测费用。考点七、财务费用考点七、财务费用是是指企业为筹集生产经营所需资金而发生筹资费用筹资费用。具体包括:利息支出利息支
22、出:短期借款利息、 长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应引进国外设备款利息汇兑损失汇兑损失相关手续费相关手续费(不包含发行股票支付的手续费)其他财务费用(如融资租赁费用、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等)考点八、收入狭义上(不包含发行股票支付的手续费)其他财务费用(如融资租赁费用、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等)考点八、收入狭义上的收入,即营业收入营业收入,是指在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入, 包括主营业务收主营业务收入和其他业务收入入和其他业务收入,不包括为第三方或客户代收的款项。广义上广义上的收入,包括营业收入、投
23、资收益、补贴收入和营业营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入外收入。.按收入的性质,企业的收入.按收入的性质,企业的收入可以分为:建造(施工)合同收入;销售商品收入;提供劳务收入;让渡资产适用全收入。(如:租赁,利息)考点九、利润计算建造(施工)合同收入;销售商品收入;提供劳务收入;让渡资产适用全收入。(如:租赁,利息)考点九、利润计算1.根据企业会计准则,可以将利润分为营业利润营业利润、利润利润总额总额和净利润净利润三个层次的指标。(1)营业利润(12.13)营业利润(1)营业利润(12.13)营业利润营业收入营业成本(或营业费用)税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动
24、收益(损失为负)投资收益(损失为负)式中,营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额,包括主营业务收入和其他业务收入营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额,包括主营业务收入和其他业务收入。其他业务收入是指其他业务收入是指,企业除主营主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入其他销售或其他业务的收入,包括销售材料、设备出租、出租投资性房地产等发生的相关成本、费用等。(2)利润总额(税前利润)利润总额营业利润营业外收入营业外支出(3)净利润净利润利润总额所得税费用(2)利润总额(税前利润)利润总额营业利润营业外收入营业外支出(3)净利润净利润利润总额所得税费用式中,所得税费用是指企业应计入当期损益
25、的所得税费用。2.税后利润的分配顺序(1)弥补公司以前年度亏损税后利润的分配顺序(1)弥补公司以前年度亏损。弥补公司以前年度亏损,是第一步(2)提取法定公积金(2)提取法定公积金。法定盈余公积金是按照法定比例从公司税后利润中税后利润中提取的公积金。(3)经股东大会或者股东大会决议提取任意公积金提取任意公积金(4)向投资者分配利润或股利(5)未分配利润法定公积金的三个用途:弥补损失、扩大公司生产经营、增加公司注册资本。法定公积金分配利润或股利(5)未分配利润法定公积金的三个用途:弥补损失、扩大公司生产经营、增加公司注册资本。法定公积金包括法定盈余公积金和资本公积金法定盈余公积金和资本公积金,资本
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