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1、免费热线:4000-088-免费热线:4000-088-246全学好全名师,必过通关备考,参加官方课程,一次通过有保障!全学好全名师,必过通关备考,参加官方课程,一次通过有保障!第 1 页 共 5 页第 1 页 共 5 页全学好一级建造师考试建设工程经济考前提分资料全学好一级建造师考试建设工程经济考前提分资料1.单利:2.现金流量图绘制现金流量图绘制的四个要点:横轴表时间轴,向右延伸表示时间的延续;垂直箭头线代表不同时点的现金流量情况;箭线长短与现金流量数值大小成比例;箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点。现金流量图绘制的三要素:现金流量大小;方向;作用点。3.等值计算:等值计算:4.年有效
2、利率计算:年有效利率计算:m-所求期限的计息次数。5.总投资收益率总投资收益率(ROI)表示总投资的盈利水平,按下式计算:6.技术方案资本金净利润率技术方案资本金净利润率(ROE)表示技术方案资本金的盈利水平,按下式计算:7.静态投资回收期静态投资回收期=(累计净现金流量第一次出现正数的年份数-1)+累计净现金流量第一次出现正数之前一年的累计净现金流量的绝对值/累计净现金流量第一次出现正数之年的净现金流量。8.财务净现值(FNPV)的计算与不足9.对常规技术方案,财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零现值累计等于零时的折现率。10. 确定基准收益率确定基准收
3、益率的基础是资金成本资金成本和机会成本机会成本,而投资风险投资风险和通货膨胀通货膨胀则是必须考虑的影响因素。11.偿债资金的来源偿债资金的来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和 其他还款资金来源。12.对于预先给定借款偿还期的技术方案,采用利息备付率和偿债备付率利息备付率和偿债备付率分析企业的偿债能力; 对于不预先给定借款偿还期,且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案,采用借款偿还期分析借款偿还期分析企业的偿债能力。13.量本利模型的公式量本利模型的公式:B= pQ-CuQ-CF-TuQ盈亏平衡点计算:BEP(Q)=CF/P-CU-TUBEP(%)=BEP(
4、Q)/Qd14.盈亏平衡点反映了对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低,抗风险能力也越强抗风险能力也越强。15.敏感度系数S敏感度系数SAFAF:SAF0 表示评价指标与不确定性因素同方向变化;SAF0 表示不确定性因素与评价指标反方向变化;SAF的绝对值越大,表示敏感程度越高。16.临界点临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。超过极限,技术方案的经济效果指标将不可行。内容投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表从()角度出发技术方案投资者整体权益资本 (法人)各个投资者技术方案计算基础总投资资本金投资者出资额关键的现金流流出项建设投资、流
5、动资金、进项税、应纳增值税进项税、应纳增值税技术方案资本金、 借款本金偿还、 借款利息支付、 进项税、 应纳增值税进项税、 应纳增值税实缴资本、租赁资产支出、 进项税、 应纳增值税进项税、 应纳增值税累 计 盈余资金可以计算()财务指标财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期(反映盈利能力盈利能力)资本金财务内部收益率(反映盈利能力盈利能力)技术方案投资各方财务内部收益率 (反映盈 利能力盈 利能力)累 计 盈余资金,分 析 财务 生 存能力析 财务 生 存能力18.经营成本费用经营成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费财务费用(利息支出)其他费用。经营成本经营成本总
6、成本费用折旧费摊销费利息支出19.两类四种磨损:使用过程中,外力,第一种有形;闲置过程中,自然力,第二种有形磨损。技术进步,同类设备的再生产价值降低,第一种无形磨损;技术进步,出现新型设备,原设备价值降低,第二种无形磨损。补偿方式:设备有形磨损的局部补偿是修理修理,设备无形磨损的局部补偿是现代化改装现代化改装。设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新更新。20.设备更新比选原则:设备更新比选原则:1 客观立场;2 不考虑沉没成本;3 逐年滚动比较原则。沉没成本设备账面价值当前市场价值=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值21.经济寿命经济寿命是指设备从投入使用开始,到继续使用在经济上不合理而被
7、更新所经历的时间。22.设备租赁与设备购买的优越性和不足设备租赁与设备购买的优越性和不足优点:1 较少资金;2技术服务;3 资金流动;4 避免利率和通货膨胀冲击,减少投资风险;5 享受税费上利益。 缺点:1 无所有权;2 费用高;3 长期负债;4.罚款多。免费热线:4000-088-免费热线:4000-088-246全学好全名师,必过通关备考,参加官方课程,一次通过有保障!全学好全名师,必过通关备考,参加官方课程,一次通过有保障!第 2 页 共 5 页第 2 页 共 5 页23.附加率法计算租金的公式:24.价值工程的目标价值工程的目标,是以最低的寿命周期成本,使产品具备它所必须具备的功能最低
8、的寿命周期成本,使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本=生产成本+使用及维护成本组成,25.价值工程分析阶段:功能定义-功能整理-功能成本分析-功能评价-确定改进范围26.V=F/C 价值系数的判定价值系数的判定:V1,需要改进。V1,需具体分析V1,需具体分析。可能是功能与成本的分配比较理想;可能存在不必要的功能;或者是应该提高成本。V=0V=0,如果是不必要的功能,则取消该评价对象;但如果是最不重要的必要功能,要根据实际情况处理。27.增量投资收益率法增量投资收益率法,R=(C1-C2)/(I2-I1)(1代表旧方案,2代表新方案)R=基准投资收益率,表明新方案可行。折算费用法折
9、算费用法,当有用成果相同时,需要增加投资:折算费用=生产成本+投资额基准收益率不要增加投资:折算费用=生产成本=固定成本+可变成本产量,选择折算费用小的方案。当方案有用成果不相同时,临界产量=固定成本差额/单位变动成本差额;当临界产量时,选固定成本高的,当临界产量时,选固定成本低的。28.资产的分类资产的分类:流动资产和长期资产。负债的分类负债的分类:流动负债和长期负债(流动负债:短期借款、应付款项、应付工资、应交税金。长期负债:应付债券、长期借款、长期应付款) 。29.所有者权益的内容所有者权益的内容: (1)实收资本实收资本(2)资本公积资本公积:指由投资者投入但不构成实收资本,或从其他非
10、收益来源取得,由全体所有者共同享有的资金。 (3)盈余公积盈余公积(4)未分配利润未分配利润30.资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况财务状况的会计要素,也称为静态静态会计要素;收入、费用和利润是反映某一时期经营成果经营成果的会计要素,也称为动态动态会计要素。31.会计核算的基础会计核算的基础:权责发生制是以会计分期假设会计分期假设和持续经营持续经营为前提的会计基础。32.企业的四大类支出企业的四大类支出:资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分配支出。33.费用费用按经济用途可分为生产费用和期间费用。34.固定资产折旧方法固定资产折旧方法:可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量
11、法、双倍余额递减法和年数总和法等。35.工程成本工程成本:从合同签订到合同完成所发生的所发生的,与执行合同有关的直接费用和间接费用。36.财务费财务费包括:利息支出、汇总损失、相关手续费、其他财务费用期间费用的核算:按月进行。37.按收入的性质,企业的收入企业的收入可以分为建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。38.建筑业企业的主营业务收入建筑业企业的主营业务收入主要是建造合同建造合同收入。建筑业企业的其他业务收入其他业务收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固
12、定资产出租收入等。39.收入的确认收入的确认:应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。40.利润的计算利润的计算:营业利润营业收入营业成本(或营业费用)销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益(损失为负)投资收益(损失为负) 。利润总额营业利润营业外收入营业外支出。净利润利润总额所得税费用41.税后利润分配顺序:税后利润分配顺序:1.弥补以前年度亏损;2.提法定公积金;3.提取任意公积金;4.向投资者分配利润或股利;5.未分配利润。法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%25%。42.财务报表列报的基本要求财务报表列报的基本要求: 1.依据实际发
13、生的交易和事项;2.以持续经营为基础;3.权责发生制;4.列报项目各会计期间保持一致;5.重要项目单独列报;6.报表列报项目不应抵消;7.当期列报项目与上期列报项目具有可比性;8.财务报表分表首和正表;9.编制年度财务报表。43.资产负债表资产负债表:某一特定日期;财务状况;编制基础:资产=负债+所有者权益。利润表利润表:某一会计期间;经营成果;编制基础:收入-费用=利润44.现金流量表现金流量表:反映一定会计期间,现金和现金等价物流入和流出的财务报表,以为基础编制。45.现金等价物现金等价物是满足的投资。包括:三个月的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票。46.现金流
14、量表的内容现金流量表的内容:包括经营活动、投资活动和筹资活动经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。经营活动经营活动产生的现金流量。投资活动投资活动产生的现金流量的构建(对内投资)及现金等价物范围外的投资及处置活动业务(对外投资)的现金流量的构建(对内投资)及现金等价物范围外的投资及处置活动业务(对外投资)的现金流量) 。筹资活动筹资活动产生的现金流量(导致企业资本资本及债务债务规模和构成发生变化) 。47.偿债能力比率偿债能力比率(1)短期偿债能力短期偿债能力:流动比率=流动资产/流动负债流动资产/流动负债,一般最低是 2 2。速动比率=速动资产/流动负债速动资产/流动负债,应大于等于
15、1 1。速动资产=流动资产-存货=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其它应收款; (2)长期偿债能力:1资产负债率=总负债/总资产总负债/总资产,50%合适50%合适。营业净利率=净利润/营业收入;净利润/营业收入;净资产收益率=净利润/净资产净利润/净资产,净资产即所有者权益,期初和期末的平均数,反映企业盈利能力的核心指标盈利能力的核心指标。总资产净利率=净利润/资产总额净利润/资产总额,反映企业全部资产运用成果。48.杜邦分析杜邦分析,是以(净资产收益率)为核心指标,以(总资产净利率)和(权益乘数)为两个方面,重点揭示企业(获利)能力及(权益乘数)对(净资产收益率)的影响,以及
16、各相关指标【 之 间的相互作用关系。企业筹资企业筹资(以现有企业为基础筹资并进免费热线:4000-088-免费热线:4000-088-246全学好全名师,必过通关备考,参加官方课程,一次通过有保障!全学好全名师,必过通关备考,参加官方课程,一次通过有保障!第 3 页 共 5 页第 3 页 共 5 页行项目的建设,分内源筹资和外源筹资)和项目融资(无追索权融资,为建设和经营项目而成立的新的独立法人项目公司,由项目公司完成项目的投资建设和经营还贷)49.短期负债筹资常用方法短期负债筹资常用方法:1 商业信用商业信用(企业间信用,包括:应付账款、应付票据(商业承兑汇票和银行承兑汇票) 、预收账款)2
17、 短期借款。应付账款的信用条件分为:免费信用、有代价信用、展期信用。短期借款。应付账款的信用条件分为:免费信用、有代价信用、展期信用。50.短期借款的信用条件短期借款的信用条件: 1 信贷限额信贷限额 (非正式贷款最高限额最高限额) 、2 周转信贷协定周转信贷协定(正式的贷款最高限额最高限额,未使用部分要给银行承诺费承诺费) 、3 补偿性余额补偿性余额(10-20%,最低存款余额,提高了实际借款利率最低存款余额,提高了实际借款利率) 、4 借款抵押 5 偿还条件 6 其他。51.短期借款利息的支付方式短期借款利息的支付方式:1 收款法;收款法;2 贴现法贴现法(实际利率高于名义利率) ;3 加
18、息法加息法(实际利率是名义利率的 2 倍) 。52.资金成本率资金成本率=资金占用费/筹资净额(筹资总额-筹资费)=年利率*(1-所得税率)/(1-筹资费率)综合资金成本综合资金成本是个别资金成本的加权平均53.资本结构分析与优化资本结构分析与优化资本结构概念:长期债务资本与权益资本各占多大比例,不包括短期负债。54.企业现金管理的目标企业现金管理的目标,就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择,以获取最大的长期利益。55.企业持有的现金,将会有三种成本:1.机会成本。2.管理成本。 3.短缺成本。 上述的现金持有量, 就是最佳现金持有量最佳现金持有量。56.存货成本=取得成本(订货成本+购
19、置成本)+存储成本+缺货成本。存货成本=取得成本(订货成本+购置成本)+存储成本+缺货成本。经济订货量的基本模型经济订货量的基本模型Q*经济订货量; K每次订货的变动成本; D存货年需要量;K2单位储存成本。ABC 存货分析A,种类少资金多;C 种类多资金少;B 介于两者之间ABC 存货分析A,种类少资金多;C 种类多资金少;B 介于两者之间57.建设投资建设投资由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费和资金筹措费组成。其中,建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费是静态静态投资部分,价差预备费和建设期利息是动态动态投资部分。58.人工费人工费包括
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