贵州省黔西南黄冈实验学校2013年春季二年级下册期中测试题(数学).doc
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1、据具有可持续性,未来也不会发生重要的变化,则以上年实际数据作为基期数据。如果通过历史财务报表分析认为,上年的数据不具有可持续性,就应适当进行调整,使之适合未来的情况。(2)详细预测期和后续期的划分详细预测期通常为57年,如果有疑问还应当延长,但很少超过10年。企业增长的不稳定时期有多长,预测期就应当有多长。3、预计利润表和资产负债表(1)预计成本、费用和支出根据预计销售收入和成本费用销售百分比,可以估计主营业务成本、营业和管理费用以及折旧费。(2)预计需要的营业资产营业流动资产流动资产无息流动负债营业资产营业流动资产+营业固定资产净值+营业其他长期资产-无息长期负债(3)预计所需的融资如何筹集
2、资金取决于企业的筹资政策,根据筹资政策我们可以利用前面学过的知识计算出来。(4)预计财务费用财务费用短期借款短期利率+长期借款长期利率(5)预计股利和年末未分配利润利润总额主营业务收入-主营业务成本-营业和管理费用-折旧费-财务费用净利利润总额所得税股利本年净利内部筹资年末未分配利润年初未分配利润+本年净利润-股利年末股东权益股本+年末未分配利润有息负债及股东权益有息负债+股东权益4、预计现金流量在忽略非营业损益、非营业资产和非营业现金流量的情况下,企业的营业价值等于企业总价值,营业资产等于投资资产,自由现金流量等于实体现金流量。实体现金流量有两种衡量方法:一种方法是以息前税后营业利润为基础,
3、扣除各种必要的支出后计算得出。实体现金流量营业现金净流量-资本支出(营业现金毛流量-营业流动资产增加)-资本支出(息前税后营业利润+折旧与摊销)-营业流动资产增加-资本支出息税前营业利润(1-所得税税率)+折旧与摊销-营业流动资产增加-资本支出另一种方法是加总全部投资人的现金流量:实体现金流量普通股权现金流量+债权人现金流量+优先股现金流量(1)息税前营业利润息税前营业利润主营业务收入主劳务务成本其他业务利润营业和管理费用折旧(2)息前税后营业利润息前税后营业利润息税前营业利润息税前营业利润所得税计算息前税后营业利润所得税有两种方法:平均税率法息税前营业利润所得税息税前营业利润平均所得税税率所
4、得税调整法息税前营业利润所得税所得税额利息支出抵税(3)营业现金毛流量营业现金毛流量息前税后营业利润折旧与摊销(4)营业现金净流量营业现金净流量营业现金毛流量营业流动资产增加(5)实体现金流量实体现金流量营业现金净流量资本支出息前税后营业利润净投资总投资营业流动资产增加资本支出净投资总投资折旧与摊销营业流动资产增加资本支出折旧与摊销本期有息负债增加本期所有者权益增加(6)股权现金流量股权现金流量实体现金流量债权人现金流量实体现金流量税后利息支出偿还债务本金新借债务实体现金流量税后利息支出+债务净增加 股权现金流量实体现金流量债权人现金流量息前税后营业利润折旧与摊销营业流动资产增加资本支出税后利
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