某集团公司财务管理细则暂行规定教材.pptx
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1、集集公司公司 管理管理 行行定定商业机密,切勿外传商业机密,切勿外传商业机密,切勿外传山东金融沙龙(控股)互联网科技股份有限公司山东金融沙龙(控股)互联网科技股份有限公司山东金融沙龙(控股)互联网科技股份有限公司山东金融沙龙(控股)互联网科技股份有限公司主主主金融沙龙2015年9月二、二、二、二、 坚持年度预决算制度 三、三、三、三、 加强预算内资金管理 四、四、四、四、 强化预算外资金管理 五、五、五、五、严格借支范围,实行限期清偿 六、六、六、六、严格审核、依法审批 七、七、七、七、 单位自制原始单据的规定 目 录 一、一、一、一、 总则八、八、八、八、 对外来原始单据的规定严肃财经纪律十
2、、十、十、十、 健全财务审计监督十一、十一、十一、十一、 十二、十二、十二、十二、 罚则 十三、十三、十三、十三、执行 十四、十四、十四、十四、解释 目 录 九、九、九、九、严格财务开支报销手续1.为强化预算管理,加强财务监督,规范财务收支行为;2.提高依法纳税意识,确保企业价值最大化。3.结合集团公司实际,特制定本规定。第一章总则年初编制综合财务计划,经董事长办公会议集体研究审批后执行;财务人员定期向董事长汇报综合财务计划执行情况,年终及时将年度决算向董事长办公会议汇报。坚持财务领导一支笔审批制度,临时性重大开支需经董事长办公会议集体研究决定。坚持年度预决算制度3.2.1.第二章坚持年度预决
3、算制度 A. Descriptionofthecontents凡依法取得的预算收入,依照归属原则,必须无条件的向支付款项的单位或个人出具收款收据及销售发票,否则,应以委婉的语言向对方说明择日补办; 预算收入包括公司、厂、院和各分公司收入,由集团公司总部统一管控,实行财务预算管理。财务每年在批复的年度预算内按季编制用款计划-按月分解; 凡依法定程序对外开具(含自开、代开)发票时,必须同时符合以下条件:.合同原件;.纳税印花税;.跨区外管证;.开票申请单;.缴纳流转税及有关税费; 挂靠(连锁)企业除满足、外的同时,还必须缴纳相关级别的管理费及发票金额的有关费用。否则,财务部门有权拒开、拒办。第三章
4、 加强预算内资金管理1、预算收入管理B. C. D.算支出管算支出管理:理:D.否则,一律不予支出。C.数额较大的须经董事长办公会议审定B.特殊情况需要调整预算的,应事先向财务申报,并按规定的审批渠道报批;A.各项预算支出必须严格执行年初董事长办公会议通过的预算计划;第三章 加强预算内资金管理2、预算支出管理 其预算支出是指为开展业务活动所发生的各项资金支出, 主要包括(特指管理费用):工资(含奖金)、福利费、教育经费、折旧 费、 修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、 会议费、劳动保护
5、费、培训费(含资料费)、咨询费、差旅费(含交通费)、税金、 水电费、保险费、业务招待费、车辆费(含加油费)、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。(1).集团公司总部及职能部门预算支出的范围第三章 加强预算内资金管理2、预算支出管理(2).院、业务、信息等销售部门预算支出的范围 其预算支出是指为开展营业销售业务活动所发生的各项资金支出,主要包括(特指营业费用或销售费用):工资(含奖金)、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会
6、保险费、会议费、劳动保护费、培训费(含资料费)、咨询费、差旅费(含交通费)、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费(含加油费)、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。第三章 加强预算内资金管理2、预算支出管理其预算支出是指为开展经营生产施工项目管理和生产产成品业务活动所发生其预算支出是指为开展经营生产施工项目管理和生产产成品业务活动所发生其预算支出是指为开展经营生产施工项目管理和生产产成品业务活动所发生其预算支出是指为开展经营生产施工项目管理和生产产成品业务活动所发生的各项资金支出,主要包括:的各项资金支出,主要包括:的各项资金支出,主要包括:的
7、各项资金支出,主要包括:. . . .(特指制造费用(特指制造费用(特指制造费用(特指制造费用- - - -间接费用):工资(含奖间接费用):工资(含奖间接费用):工资(含奖间接费用):工资(含奖金)、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消金)、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消金)、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消金)、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯耗、机物
8、料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费(含资料费)、咨询费、差旅费(含交通费)、税金、水电费、保险培训费(含资料费)、咨询费、差旅费(含交通费)、税金、水电费、保险培训费(含资料费)、咨询费、差旅费(含交通费)、税金、水电费、保险培训费(含资料
9、费)、咨询费、差旅费(含交通费)、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费(含加油费)、广告费、排污费、加工费、样品费、业务招待费、车辆费(含加油费)、广告费、排污费、加工费、样品费、业务招待费、车辆费(含加油费)、广告费、排污费、加工费、样品费、业务招待费、车辆费(含加油费)、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。. . . .(特指(特指(特指(特指生产成本生产成本生产成本生产成
10、本- - - -工程施工):直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其工程施工):直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其工程施工):直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其工程施工):直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用他直接费用、制造费用他直接费用、制造费用他直接费用、制造费用- - - -间接费用(间接费用(间接费用(间接费用(. . . .结转之合计)等。结转之合计)等。结转之合计)等。结转之合计)等。(3).工业、施工、项目管理及生产施工成本预算支出的范围第三章 加强预算内资金管理2、预算支出管理 其预算支出是指为开展业务活动与金融行业所发生的各
11、项资 金支出,主要包括(特指财务费用):利息支出、利息收入、手续费、刷卡手续 费、汇兑损失、其他等。(4).集团公司总部及其所属工业、商业、建筑施工、服务等职能部门与金融行业发生业务往来所产生预算支出的范围第三章 加强预算内资金管理2、预算支出管理Textinhere(5). 集团公司总部存货、专项资金预算支出的范围Textinhere 其预算支出是指企业为扩大再生产所发生的各项资金支出,主要包括:原材料(库存材料)、库存商品、周转材料(低值易耗品)、固定资产、重要项目工程以及大型修缮等。第三章 加强预算内资金管理2、预算支出管理强化预算外资金管理1、预算外收入管理。预算外收入主要包括:其他业
12、务收入、投资收益、 营业外收入等。2、预算外支出管理。预算外支出主要包括:其他业务支出、营业外支出等,各项预算外支出应当与预算外收入配比。预算外资金管理第四章 强化预算外资金管理3、各借款金:超3000元提前一天通知 中心款。2、其他 借款:如 、周金等,借款人 及 ,除周金外其他借款原上不允跨月借支。1、出差借款:出差人凭批后的出差申表按批准度理借款,出差返回3个工作日内理 款手。 4、借款销账规定:(1).借款销账时应以借款审批单为依据,据实报销,超出审批单范围使用的,须经董事长(总经理)特批,否则财务中心有权拒绝销账;(2).借领支票(转账)者原则上在5个工作日内办理销账手续。第五章 严
13、格借支范围,实行限期清偿5、借款未还者:原则上不得再次借款,逾期未还者,转为个人借款,从工资中扣回并按银行当期利息的5倍予以罚款!6、借款流程: (1).借款人按规定填写借款单, 注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、现金或支票(转账)。 (2).审批:主管部门经理审核签字总经理审批分管领导复核董事长签批。 (3)财务付款:借款人凭签批后的借款单到财务中心办理领款手续。第五章 严格借支范围,实行限期清偿 (1).日常用:主要包括差旅、 (通 )、交通、公、周材料(低易耗品)及品件、原材料(原料、料)、存商品、招待、培 、料等。在一个算期(季度)内,各 用的累支出原上不得超出算。
14、 (3).费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单需办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单主管部门经理审核签字总经理审批分管领导复核董事长签批到出纳处报销。 (2).用 的一般定:. 人必取得相的合法票据,且票粘在粘 上有 人名。.填写 注意:根据用性填写 据;格按 要求逐 真填写,注明附件数;金大小写完全一致(不得涂改;述用内容或事由)。.按定的批程序批。. 3000.00元以上需提前一天通知 中心以便款。 (1)(3)(2)7、日常费用报销及流程:第五章 严格借支范围,实行限期清偿 .出差人员必须对支出费用索取凭证(指有效发票等票椐:住宿费、会务费、车票,餐费
15、除外)。 .出差人员对其出差工作要有详细报告,且出差期间不得从事与工作无关的商业行为。 .出差人员应及时认真地完成公司安排的出差任务,遇有问题应主动与公司以电话、传真、电子邮件等方式联系。 .出差要有预见性,要进行有计划的安排,且经过部门领导核准,填写出差申请表。 第五章 严格借支范围,实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(1).出差管理要求:(1 1 1). . .出差管理出差管理出差管理要求:要求:要求: .出差人员返回公司后,必须在3日内销假及申报差旅费,申报差旅费同时应附必要的出差工作报告。 .除非经核准,出差开始应错过星期六下午。.交通工具应首选汽车或硬座火车,超过8小时的可选硬卧火车
16、,紧急事件经核准可乘动车、高铁及飞机。 .出差结束返回公司后,应在三天内结清出差费用,特殊情况需附特殊说明书并经财务中心核查。第五章 严格借支范围,实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(2).出差费用报销标准 .长途交通费用:凭票实报实销; .高管(副总以上)凭有效票据实报实销。.部门经理: (内容细节见后)(2)第五章 严格借支范围,实行限期清偿8、差旅费报销及流程: 部门经理 A.北京、上海、深圳、广州、重、天津、珠海,准上限:220元/日(住宿180元,伙食 30元,通及其他 10元);B.省会城市(南除外)准上限:200元/日(住宿160元,伙食30元,通及其他 10元); C.地市准上
17、限160元/日(住宿120元,伙食30元,通及其他10元); D.城(含 市)准上限140元/日(住宿100元,伙食30元,通及其他 10元。ABCD第五章 严格借支范围,实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(2).出差费用报销标准 .部门经理: 部门经理以下人员 A.北京、上海、深圳、广州、重、天津、珠海,准上限:200元/日(住宿160元,伙食 30元,通及其他 10元);B.省会城市(南除外)准上限:180元/日(住宿140元,伙食30元,通及其他 10元); C.地市准上限140元/日(住宿100元,伙食30元,通及其他10元); D.城(含 市)准上限120元/日(住宿80元,伙食 3
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