《企业内部控制与制度设计第2版》期末考试参考答案.doc
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1、内部控制与制度设计期末考试答案(A卷)单选题12345678910答 案BBDBAAAADC11121314151617181920ADAADBCBDB多选题12345678910答 案ABCABCDABCDABCDEABCABCABDABCBDABCD1112131415ABCDABCDABCDEABDBCD判断题12345678910答 案1112131415总 分65案例分析参考答案A、巴林银行内部控制存在如下缺陷:(1)不相容职务分离控制存在缺陷。该案例中,交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录,这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要
2、求。(2)内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。该案例中,当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后,管理层仍然没有采取任何行动,说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。B、有效的内部控制应满足以下基本要求(要点):(1)具有进行内部控制所必要的内部控制环境; (2)具有比较完善的风险评估机制和程序; (3)具有有效的完善的控制措施; (4)具有及时通畅的信息渠道和良好的信息沟通管道; (5)具有完善的内部控制监督机制。内部控制与制度设计期末考试答案(B卷)单选题12345678910答 案A
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