《会计岗位综合实训(第二版)》课件岗位九:成本核算岗位.doc
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1、岗位九:成本核算岗位2017年9月份发生如下相关经济业务,请审核并填制原始凭证,根据审核无误的原始凭证,做相应的账务处理。大华机械厂领料单领料部门:铸造车间 2017年9月3日 仓库:材料编号材料名称计量单位数量单价(元)金额(元)用途401煤吨3247515 200制造产品401煤吨4.56502 925制造产品401煤吨56593 295制造产品备注按照产品重量分配材料,铁铸件67吨;铝铸件3吨。供应单位: 保管员:刘天明 领料人:张伟原材料费用分配表铸造车间 2009年9月3日 金额单位:元产品名称材料类别材料名称产品产量(吨)共同耗用材料费用总额分配率应分配材料费用铁铸件燃料煤6720
2、 502铝铸件燃料煤3918合计7030621 420制表人:会计分录:借:生产成本-铸造车间-铁铸件 20 502 生产成本-铸造车间-铝铸件 918贷:原材料燃料 21 420大华机械厂入库单仓库:半成品库 2009年9月4日 单位:元材料编号材料名称计量单位数量单价(元)金额(元)用途409铁铸件吨6730620 502制造产品409铝铸件吨3306918制造产品合计7030621 420备注入库单位: 铸造车间 仓库保管员:王明 会计分录:借:原材料自制半成品 21 420贷:生产成本-铸造车间-铁铸件 20 502 生产成本-铸造车间-铝铸件 918大华机械厂领料单领料部门:组装车间
3、 2009年9月9日 仓库:材料编号材料名称计量单位数量单价(元)金额(元)用途304标准件套72930.0066 960制造产品备注按照定额消耗量比例法分配,单位定额标准:C620:3.10套;C640:3.60套本月完工产品:C620:24台;C640:31台供应单位: 保管员:刘天明 领料人:张伟原材料费用分配表领料部门:组装车间 2008年9月 9日 金额单位:产品名称材料类别材料名称产量(台)共同耗用材料费用总额单位消耗定额定额耗用量分配率应分配的材料费用C620外购件标准件243.1074.4026 784C640外购件标准件313.60111.6040 176合计55186.00
4、36066 960制表人:会计分录:借:生产成本-直接材料-C620 26 784 生产成本-直接材料-C640 40 176贷:原材料标准件 66 960大华机械厂领料单领料部门:组装车间 2009年9月19日 仓库:材料编号材料名称计量单位数量单价(元)金额(元)用途304标准件套22930.0020 460制造产品备注按照定额消耗量比例法分配,单位定额标准:C620:3.10套;C640:3.60套本月完工产品:C620:24台;C640:31台供应单位: 保管员:刘天明 领料人:张伟原材料费用分配表领料部门:组装车间 2008年9月 19日 金额单位:产品名称材料类别材料名称产量(台)
5、共同耗用材料费用总额单位消耗定额定额耗用量分配率应分配的材料费用C620外购件标准件243.1074.408 184C640外购件标准件313.60111.6012 276合计55186.0011020 460制表人:会计分录:借:生产成本-直接材料-C620 8 184 生产成本-直接材料-C640 12 276贷:原材料标准件 20 460大华机械厂领料单领料部门:组装车间 2009年9月23日 仓库:材料编号材料名称计量单位数量单价(元)金额(元)用途304标准件套27936.8925 296制造产品备注按照定额消耗量比例法分配,单位定额标准:C620:3.10套;C640:3.60套本
6、月完工产品:C620:24台;C640:31台供应单位: 保管员:刘天明 领料人:张伟原材料费用分配表领料部门:组装车间 2008年9月 23日 金额单位:元产品名称材料类别材料名称产量(台)共同耗用材料费用总额单位消耗定额定额耗用量分配率应分配的材料费用C620外购件标准件243.1074.4010 118.40C640外购件标准件313.60111.6015 177.6合计55186.0013625 296制表人:会计分录:借:生产成本-直接材料-C620 10 118.40生产成本-直接材料-C640 15 177.60贷:原材料标准件 25 296.00大华机械厂领料单领料部门:组装车
7、间 2009年9月28日 仓库:材料编号材料名称计量单位数量单价(元)金额(元)用途304标准件套30920.3327 610制造产品制造产品备注按照产品产量比例法分配,本月完工产品:C620:24台;C640:31台供应单位: 保管员:刘天明 领料人:张伟原材料费用分配表铸造车间 2009年9月 28日 金额单位:产品名称材料类别材料名称产品产量(台)共同耗用材料费用总额分配率应分配材料费用C620外购件标准件2412 048C640外购件标准件3115 562合计5550227 610制表人:会计分录:借:生产成本-直接材料-C620 12 048 生产成本-直接材料-C640 15 56
8、2贷:原材料标准件 27 610 第 4 页 共 10 页工资分配汇总表编制单位:大华机械厂 2009年9月 30日 单位:元部门人员职工人数基础工资奖金加班工资应扣工资应付工资代扣款项实发金额病假事假医疗保险2%养老保险8%失业保险0.5%公积金10%小计组装车间生产工人A6201424 1564 06048321627,517 550.342201.36137.592751.705,640.99 21,876.01 A6401424 1565 00029,156 583.122332.48145.782915.605,976.98 23,179.02 管理人员57 8091 2669,07
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