《会计岗位综合实训(第二版)》课件岗位五:固定资产核算岗位.doc
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1、岗位五:固定资产核算岗位1、借:资产减值损失计提的固定资产减值准备1500000 贷:固定资产减值准备 15000002、(1) 借:在建工程 2000000 应交税费应交增值税(进项税额)320000 贷:银行存款 2320000 借:在建工程 76500 应交税费应交增值税(进)7650 贷:银行存款 84150(2) 借:工程物资 464000 贷:银行存款 464000 (3) 借:固定资产清理300000 累计折旧 200000 贷:固定资产 500000(4) 借:固定资产清理 1200 贷:库存现金 1200(5) 借:在建工程 30000 应交税费应交增值税(进项税额) 300
2、0 贷:银行存款 33000(6) 借:原材料 8000 贷:固定资产清理 8000(7) 借:在建工程 464000 贷:工程物资 464000(8) 借:其他应收款平安保险公司160000 贷:固定资产清理 160000(9) 借:固定资产 2106500 贷:在建工程 2106500(10)借:营业外支出处理固定资产净损失 133200 贷:固定资产清理 133200(11)借:在建工程 40000 贷:原材料钢板 34482.76 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 5517.24 (12)借:待处理财产损益待处理固定资产损益 60000 贷:固定资产光普检测仪 60000(13)借
3、:营业外支出固定资产盘亏 60000 贷:待处理财产损益待处理固定资产损益 60000(14)借:在建工程 48000 贷:应付职工薪酬 48000(15)借:管理费用 22111.11 贷:累计折旧 22111.11折旧计算表(年数总和法)年次年折旧基数(整数)折旧率(分数)年折旧额(两位小数)累计折旧月提取额1800000-40005/15265333.33265333.3322111.1127960004/15212266.6747760017688.8937960003/1515920063680013266.6747960002/15106133.33742933.338844.4457960001/1553066.677960004422.22(16)借:固定资产 552000 贷:在建工程 552000(17)折旧计算表固定资产原值=100000.00预计净残值=5000当月的工作量=4000公里总工作量=400000公里当月应计提的折旧额=950借:销售费用 950 贷:累计折旧 950
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