《审计基础模拟实训(第四版)》实训答案实训二货币资金.doc
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1、实训二 货币资金的审计表2-3 货币资金审计程序表被审计单位: 北京顺利服装公司 索引号: ZA项目: 货币资金 财务报表截止日/期间:2015年12月31日编制: 王洪 复核: 常江日期: 2016年3月1日 日期: 2016年3月2日一、审计目标A资产负债表中记录的货币资金是存在的。B所有应当记录的货币资金均已记录。C记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。D货币资金以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定(用表示)索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1.核对现金日记账、银行存款日记账
2、与总账的余额是否相符;2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金; 3.编制现金监盘点表,并与现金日记账核对;4.编制银行存款余额调节表;5.向所有开户银行函证年末余额;6.检查未达账项真实性;7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款;8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整,有无授权批准,并核对相关账户的进账情况;9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证,有无跨期收支事项;10.检查外币货币资金的核算是否正确,折算差额是否已按规定进行会计处理;11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报ZAZA1-1ZA1-1ZA2-3ZA2-2ZA2
3、-2ZA2-6ZA2-6 表2-4 货币资金审定表被审计单位: 北京顺利服装公司 索引号: ZA1项目: 库存现金 财务报表截止日/期间:2015年12月31日编制: 王洪 复核: 常江日期: 2016年3月1日 日期: 2016年3月2日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金47288.82500042288.82ZA1-1银行存款993214.49993214.49 合计1040503.3150001035503.31ZA1-1审计结论:经审核无误,金额可以确认。存在问题:白条抵库,库存现金超限额,超范围使用现金。现金短缺5000元,调整分
4、录:借:营业外支出 5000 贷:现金 5000表2-5 库存现金监盘表被审计单位: 北京顺利服装公司 索引号: Z A1-1项目: 库存现金 财务报表截止日/期间:2015年12月31日编制: 刘红 复核: 李灵日期: 2016年3月1日 日期: 2016年3月2日检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额(元)人民币美元上一日账面库存余额7102.95张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额1000盘点日未记账传票支出金额500盘点日账面应有金额=+-7102.95100101000盘点实有库存现金数额2102.9550201000盘点日应有与实有差异=-500020120差
5、异原因分析白条抵库5000105505210211515追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额890028.110.573.5报表日至审计日库存现金收入总额782420.980.2112.2报表日库存现金应有余额114710.080.1202报表日账面汇率0.0550.25报表日余额折合本位币金额0.020.01合计2102.95本位币合计出纳员:李云 会计主管人员:肖建华 监盘人: 刘红 检查日期:2016年3月1日审计说明: 经盘点,库存现金金额可以确认。存在问题:白条抵库。表2-6 银行存款(其他货币资金)明细表被审计单位: 北京顺利服装公司 索引号: ZA2-1项目: 银行存款 财务报
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